При подготовке годовой отчетности учтите все изменения 2016 года

1. Изменен стоимостной критерий для амортизируемого имущества в налоговом учетеУвеличен стоимостной критерий амортизируемого имущества для объектов, введенных в эксплуатацию в 2016 году. Теперь он составляет - 100 000 рублей. Учитывайте это при расчете налога на прибыль. Помните, что в бухгалтерском учете критерий не изменился.
2. Проценты по рублевым долгам в расходах учитывают по-новомуС 1 января 2016 года, чтобы признать в расходах проценты по рублевым долгам нужно учитывать предельные значения в интервале процентных ставок от 75% до 125% ключевой ставки Банка России, установленные Федеральным законом от 08.03.2015 г. № 32-ФЗ. Не ошибайтесь в расчете налогооблагаемой базы по прибыли.
3. Увеличен лимит для перехода на уплату авансовых платежей по налогу на прибыль 2016С 1 января 2016 года можно перейти на уплату квартальных авансовых платежей по налогу на прибыль, если среднеквартальный доход от реализации за предыдущие четыре квартала, составит не более 15 000 000 рублей. Новая организация может перейти на авансовые платежи, если ежеквартальный доход от реализации не превышает 5 000 000 рублей в месяц или 15 000 000 рублей в квартал.
   
   Внимание! Организация, переходящая на уплату авансовых платежей по прибыли, обязана уведомить свою налоговую инспекцию до 31 декабря
4. Расширены льготы по налогу на добавленную стоимость 2016С 1 октября 2016 года применяется льгота по НДС в отношении ≪племенной продукции≫. Эта льгота будет действовать по 31 декабря 2020 года включительно. С 1 октября 2016 года не облагается НДС реализация на территории РФ макулатуры. Льгота по налогу на добавленную стоимость действует до 31 декабря 2018 года. До 1 октября 2016 года не облагался НДС ввоз на территорию России товаров, указанных в подпункте 1 пункта 2 статьи 149 НК РФ, а также сырья и комплектующих изделий для их производства по перечню, утверждаемому Правительством РФ. После 1 октября 2016 товары можно ввозить в Россию без НДС. А сырье и комплектующие изделия для производства этих товаров можно ввозить без НДС, если нет аналогов в России. Нулевая налоговая ставка НДС в отношении услуг по перевозке пассажиров железнодорожным транспортом в пригородном сообщении продлена до 31 декабря 2017 года включительно. Вы должны знать, что налоговая инспекция может запросить документы, подтверждающие льготы.
5. Продажа доли в российском ООО теперь не облагается НДФЛ и налогом на прибыльТакое правило действует с 1 января 2016 года. Обратите внимание, у вас должно быть уведомление от налоговой, о праве получения налогового вычета сотрудником. Вам нужно правильно отразить вычеты в справке 2-НДФЛ.
6. Налоговые вычеты по НДФЛ на обучение и лечение работник может получить в 2016 году у работодателяТакое правило действует с 1 января 2016 года. Обратите внимание, у вас должно быть уведомление от налоговой, о праве получения налогового вычета сотрудником. Вам нужно правильно отразить вычеты в справке 2-НДФЛ
7. Увеличен размер вычета на ребенка-инвалидаС 1 января 2016 года размер вычета на ребенка-инвалида стал больше. Теперь он не зависит от того, на чьем обеспечении находится ребенок. Для родителя, усыновителя, супругов родителя вычет составляет 12 000 рублей в месяц. Для приемного родителя, опекуна, попечителя, супругов приемного родителя – 6000 рублей в месяц. Увеличен предельный размер дохода, по достижении которого вычет не предоставляется. С 2016 году эта сумма составляет 350 000 рублей. Не ошибайтесь при удержании НДФЛ и заполнении 2-НДФЛ.
8. Заполнение формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ за годВпервые придется заполнять форму 6-НДФЛ за год. Годовой расчет нужно сдать не позднее 1 апреля года 2017 года. Форму 2-НДФЛ нужно представить в ФНС не позднее 1 марта 2017 года.
9. Предприятия обязаны исчислять налог на имущество из среднегодовой стоимостиС 1 января 2016 года унитарные предприятия обязаны исчислять налог на имущество исходя из среднегодовой стоимости. Налоговая база для такого имущества (кадастровая стоимость) установлена единоразово, и в течение года она, как правило, не меняется, то есть рассчитывать ее нарастающим итогом от одного отчетного периода к другому не нужно.
10. Изменились даты фактического получения дохода по командировкам, материальной выгоде и при зачете требований до подготовки отчетностиС 1 января 2016 года установлены даты фактического получения:
    – доходов по командировкам – последний день месяца утверждения авансового отчета (пп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ). Например, сверхнормативные суточные;
    – доходов по материальной выгоде от экономии на процентах по заемным средствам – последний день каждого месяца в течение срока, на который они выданы.
    – доходов при зачете встречных однородных требований, списании безнадежного долга компанией – соответствующая дата зачета или списания.
    
    Учтите, что новые правила по материальной выгоде применяются только по займам, выданным после 1 января 2016 года.
11. Проиндексированы страховые выплаты по несчастным случаямЕжемесячная страховая выплата по несчастным случаям на производстве и профзаболеванием проиндексирована на 6,4 процента.
    
    Сумма, из которой исчисляется размер единовременной страховой выплаты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, в 2016 году составляет:
    – в январе 2016 года – 84 964,2 рубля;
    – в феврале – декабре 2016 года – 90 401,9 рубля.
    
    Максимальный размер ежемесячной страховой выплаты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, составляет:
    – в январе 2016 года – 65 330,0 рубля;
    – в феврале – декабре 2016 года – 69 510,0 рубля.
    
    Учитывайте в составе расходов на страховое обеспечение правильные суммы.
12. Пособие по временной нетрудоспособности в 2016 году в результате несчастного случая на производстве ограничено максимальным пределомПособие по временной нетрудоспособности в результате несчастного случая не может быть больше четырех размеров ежемесячных страховых выплат. Так как в 2015 году максимальный размер ежемесячной страховой выплаты составляет 65 330,0 руб. в месяц, то максимальный размер пособия в январе 2016 года составит 261 320 руб. в месяц (65 330,0 руб. × 4). В феврале – декабре 2016 года – 278 040 рублей (69 510,0 руб. × 4).
13. Тарифы по страхованию от несчастных случаев персоналаЕсли вы предоставляете персонал, взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве начисляются по тарифам принимающей стороны.
14. Детские пособия увеличеныВ 2016 году проиндексированы некоторые группы детских пособий. С 1 января 2016 года увеличены пособия для лиц, застрахованных в системе обязательного социального страхования. Это пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет, которые рассчитываются в размере 40% от среднего заработка и декретные пособия. Учитывайте правильные суммы в расчете 4-ФСС.
15. Коэффициент-дефлятор для УСНКоэффициент-дефлятор для УСН на 2016 год составляет 1,329. Это значит, что:
    – право на применение УСН будет утрачено, если в 2016 году выручка превысит 79,74 млн. рублей;
    – чтобы перейти на УСН с 2017 года, выручка за девять месяцев 2016 года должна быть не более 59,805 млн. рублей.
    Отслеживайте уровень своих доходов на право применения УСН.
16. Возможно снижение ставки для УСН в регионахС 1 января 2016 года региональные власти могут снижать ставку для УСН с объектом не только ≪доходы минус расходы≫, но и с объектом ≪доходы≫ в пределах от 1% до 6%, в зависимости от категорий налогоплательщиков. В новой форме декларации есть строка, где вы можете указать льготную ставку.
17. Применяется новая форма декларации по УСН, введенная с апреля 2016 годаПриказом от 26 февраля 2016 года № ММВ-7-3/99@ утверждена новая форма декларации по УСН, порядок ее заполнения, а также электронный формат декларации. Этот приказ вступил в силу с 10 апреля 2016 года.
18. Ставка рефинансирования равняется ключевой ставкеС 1 января 2016 года самостоятельное значение ставки рефинансирования Банк России больше не устанавливает. Оно изменяется автоматически при каждом изменении ключевой ставки.
19. Увеличен МРОТ в 2016 годуУровень минимального размера оплаты труда (МРОТ) с 1 января до 30 июня 2016 года составляет 6204 рубля. С 1 июля 2016 года МРОТ увеличен до 7500 рублей. Имейте это в виду, «прикидывая» возможные убытки от налоговых санкций. Не забудьте пересчитать переходящие пособия.