Расчет отпускных в 2024 году: три небольших, но важных изменения

Что изменилось в расчете отпускных в 2024 году

Первое изменение – традиционное – повышение МРОТ. Среднемесячный заработок сотрудника, который отработал полный месяц не может быть ниже федерального МРОТ. В 2024 году этот показатель составляет 19 242 рубля в месяц.

Второе изменение, точнее уточнение, касается округления дней отпуска, если при расчете получится дробное число. Бухгалтерия должна округлять оплачиваемые дни отдыха в пользу работника. Так было и раньше. Просто с 2024 года это правило внесли в статьи 120 и 121 ТК РФ.

Третье изменение – расчетные периоды.

Полная информация об отпусках в бераторе Практическая энциклопедия бухгалтера

Показатели для расчета отпускных в 2024 году

Общие правила расчета отпускные в 2024 году не изменились. Для расчета отпускных понадобятся следующие показатели:

• продолжительность оплачиваемого отпуска;
• расчетный период;
• заработок работника за расчетный период;
• фактически отработанное время;
• средний дневной заработок для расчета оплаты отпуска.

Оформление отпуска в 2024 году

Время, когда работник сможет пойти в отпуск в следующем году определяется в конце текущего года. Составляется график отпусков.

И работники, и руководство компании обязаны соблюдать график отпуск. Внеплановый отпуск работник должен согласовать с руководителем компании, который, в свою очередь, вправе отказать работнику в отпуске вне ранее утвержденного графика.

За несколько дней до отпуска в компании составляется приказ, на основании которого бухгалтерия обязана рассчитать отпускные и выплатит их работнику. Все отпускные выплата работник должен получить не позднее чем за три дня до отпуска.

Если работник идет в отпуск по графику, заявление он может не писать. Но, за две недели до начала отдыха, он должен быть уведомлен о предстоящем отпуске.

Отпуск с последующим увольнением: как оформить и оплатить

Продолжительность отпуска в 2024 году

Работники, отработавшие год, имеют право на ежегодный оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней.

Отпуск можно «разбить» на несколько периодов, соблюдая одно правило: хотя бы одна часть отпуска должна быть 14 календарных дней и более. Оставшуюся часть можно делить на любое количество дней.

Некоторым работникам полагается более продолжительный отдых: работникам с ненормированным рабочим днем и работающим на вредных производствах.

Период отпуска указывается в приказе. Если на период отпуска выпали праздничные и нерабочие дни, они продлевают периода отдыха, но не оплачиваются.

Как сказано выше, с 2024 года в ТК РФ официально закрепили правило округления отпускных дней, если при расчете получилось дробное число. Согласно статье 120 ТК РФ, округлять дни отпуска нужно в пользу работника. Например, отпуск в 2,41 дня придется нужно округлять до трех, а не до двух дней.

Работникам с ненормированным рабочим днем предоставляется ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск, продолжительность не менее трех календарных дней. Норма установлена статьей 119 ТК РФ.

В 2023 году родителям с детьми-инвалидами предоставили право взять допотпуск в любое время и на длительный период. Теперь работники с детьми-инвалидами могут не только брать каждый месяц по 4 дня выходных, а накапливать их для одного продолжительного отпуска – 24 дня подряд, который они вправе присоединить к основному отпуску.

Как предоставить работнику часть ежегодного отпуска, если в график отдых включен не полностью?

Расчетный период для отпускных в 2024 году

Расчетный период– это 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу отпуска. Например, если работник уходит в отпуск с 1 мая 2024 года – в расчет включаем период с 1 мая 2023 года по 20 апреля 2024 года.

• Как определить расчетный период

Если сотрудник работает меньше года, в расчетные период нужно взять период с начала приема на работу до месяца, предшествующего отпуску. Статья 139 ТК РФ позволяет принять для расчета отпускных взять более короткий период, но, при условии, что это не ухудшит финансовое положение работника.

• Какие выплаты учитываются
• Какие выплаты не учитываются

В расчетном периоде не учитываются:

• периоды, когда работник был в отпуске, в том числе за свой счет, командировке, на больничном или учебе;
• периоды простоя по вине работодателя или независящим причинам;
• дополнительные дни по уходу за ребенком-инвалидом;
• период, нахождения работницы в декрете или в отпуске по уходу за ребенком;
• другие периоды, когда работник фактически не работал, но за ним сохранялся средний заработок.

Когда при расчете отпускных учитывается период работы по совместительству

Заработок работника в расчетном периоде

В заработок работника за расчетный период должны войти почти все выплаты в пользу работника:

• заработная плата, вознаграждения за труд, в том числе гонорары;
• надбавки и доплаты, установленные в компании;
• районные коэффициенты;
•  доплата за работу во вредных и тяжелых условиях труда, в ночное время, при многосменном режиме, в выходные и праздничные дни и сверхурочно;
• премии.

В заработок за расчетный период не войдут только выплаты за исключенные, например, больничный, оплата проживания/проезда/питания в командировке, декретные, оплата простоя и т.п. Кроме того, не нужно добавлять к заработку выплаты, не связанные с исполнением трудовой функции: материальную помощь, компенсацию за использование личного имущества, возмещение коммунальных услуг и так далее.

Могут ли отпускные быть меньше МРОТ?

Фактически отработанное время

Если месяц расчетного периода отработан полностью, то в расчет берется 29,3 календарных дня за этот месяц.

Если месяц расчетного периода отработан не полностью примените: 

Дни в месяце, отработанном не полностью = 29,3/ число дней в месяце* По факту отработанные дни (календарные).

Затем нужно посчитать сколько месяцев работник отработал полностью. За каждый полный месяц учитывается 29,3 календарных дня.

Считаем средний дневной заработок

Средний дневной заработок = Сумма заработка за расчетный период / Фактически отработанное время в расчетном периоде.

Рассчитав средний дневной заработок, его нужно сравнить с дневным заработком, исчисленным из МРОТ. Если сумма окажется меньше, придется доплатить.

Общая формула для расчета среднедневного заработка

Как определить сумму выплат за расчетный период

Сумма отпускных

Итоговая сумма отпускных к выплате рассчитывается просто. Нужно взять средний дневной заработок, исчисленный за расчетный период и умножить число дней отпуска.

Сумма отпускных = количество дней отпуска * средний дневной заработок за расчетный период.

Дополнительно расчет отпускных оформляется справкой или служебной запиской.

С суммы отпускных нужно удержать и перечислить в бюджет НДФЛ. Обычная ставка 13%. Если доходы работника превысили 5 млн в год, ставка составит 15%. Налог удерживается в день выплаты, а перечисляется в бюджет в 28 числа месяца.На всю сумму отпускных, начислите страховые взносы.

НДФЛ и страховые взносы с отпускных

Переплата отпускных: как вернуть?

Как считать компенсацию при увольнении, если работник накопил отпускные за 10 лет