Налоговый вычет для самозанятых

Для печати|Все cтатьи

23.10.2023 | Спецрежимы | 0Оставить комментарий

Самозанятые имеют право на уменьшение суммы налога на профессиональный доход на сумму специального налогового вычета в размере не более 10 000 рублей. Пока действует вычет, налог уплачивается по сниженной ставке.

Как определяется сумма налогового вычета

Пока действует налоговый вычет, самозанятый исполнитель будет платить налог по ставкам:

3%, а не 4% - если доход получен от заказчика-физлица (-1% от налоговой базы)
4%, а не 6% - если доход получен от заказчика-юрлица (-2% от налоговой базы)

Когда вычет закончится, налог будет уплачиваться по полным ставкам (в зависимости от кого получен доход).

Рассмотрим на примере

Самозанятый исполнитель получил доход в размере 40 000 руб. от физлица и 60 000 руб. от юрлица.

Его финальный доход с учетом налогового вычета составит:

	Доход от физлиц	Доход от юрлиц	Итого
Доход	40 000	60 000	100 000
Налог	40 000 х 4% = 1600	60 000 х 6% = 3 600	5200
Вычет	40 000 х 1% = 400	60 000 х 2% = 1 200	1600
Итого к уплате	1600 – 400 = 1200	3 600 – 1 200 = 2 400	3600

При этом остаток вычета в этом случае будет уменьшен с 10 000 рублей до 8 400 рублей

Срок использования налогового вычета не ограничен. Но предоставляется вычет самозанятому лишь один раз - с момента начала применения режима НПД до исчерпания суммы вычета.

Вычет можно потратить только для уплаты НПД. Остаток вычета уменьшается автоматически. Самозанятый может увидеть информацию о налоговом вычете на главной странице или в настройках профиля в приложении «Мой налог».

Уменьшение суммы НПД на сумму налогового вычета осуществляется налоговым органом самостоятельно. Никаких заявлений для этого подавать не требуется.

Министерство финансов напомнило об этом в своем письме от 02.10.2023 № 03-11-11/93493.

Больше по теме

Самозанятый может перечислять налог на ЕНС

Как самозанятому скорректировать сумму полученного дохода?