Что изменили в 6-НДФЛ с 2024 года?

Для печати|Все cтатьи

31.10.2023 | Налоги | 0Оставить комментарий

С отчетности за первый квартал 2024 года нужно отчитываться по новой форме 6-НДФЛ, которая утверждена Приказом ФНС от 19 сентября 2023 г. № ЕД-7-11/649@. По новым правилам нужно отражать, в частности, суммы возвращенного работникам НДФЛ. Причем как в первом разделе, так и во втором.

ФНС России обновила форму 6-НДФЛ, порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме, включая справку о полученных работником доходах и удержанных суммах налога Приказом от 19 сентября 2023 г. № ЕД-7-11/649@.

Форма, которая применима в 2023 году, признана утратившей силу с 1 января 2024 года. На новом бланке нужно сдавать отчетность за I квартал 2024 года.

Не запутайтесь в форма 6-НДФЛ

Форма, по которой нужно отчитаться на 2023 год	Форма, по которой нужно отчитываться за I квартал 2024 года
утверждена приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ (в редакции приказа от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881@)	утверждена Приказом ФНС от 19 сентября 2023 г. № ЕД-7-11/649@

Что изменили в 6-НДФЛ с 2024 года

Изменения, которые внесены в форму 6-НДФЛ, утверждены Приказом ФНС России от 19 сентября 2023 г. № ЕД-7-11/649@. С отчетности за I квартал 2024 года вводится новая:

Форма 6-НДФЛ и порядок ее заполнения;
Справка о доходах и суммах налога физического лица, которую бухгалтерия обязана выдать по заявлению работника.

В новой редакции 6-НДФЛ переименовали строки 020 и 030. Сумму налога, подлежащую перечислению и возвращенную, в них нужно будет указывать с начала налогового периода, а не за последние 3 месяца отчетного периода, как в 2023 году.

По строке 020 указывается сумма налога к перечислению, а по строке 030 - общая сумма налога, возвращенную работнику. И ту и другую цифру нужен будет указать с начала налогового периода. В 2023 году указывали последние 3 месяца отчетного периода.

По строкам 031-034 нужно будет указать сумму НДФЛ, возвращенную в периоды удержания налога. Соответственно, по первому, второму, третьему и четвертому срокам перечисления. Сумма показателей в этих строках за все отчетные периоды должна быть равна значению строки 030.

В разделе 2 «Расчет исчисленных и удержанных сумм налога на доходы физических лиц» нужно будет указывать ставку и КБК.

Из суммы дохода, полученного всеми работниками нужно будет выделять сведения по высококвалифицированным специалистам, работающим по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ (оказание услуг). Сумма удержанного налога разбивается по месяцам.

Из новой формы «Справки о доходах и суммах налога физического лица» удалили строку «Сумма налога перечисленная».

Какая часть формы изменены	Суть изменений в новой форме с 2024 года	Как было в форме 6-НДФЛ за 2023 года
Титульный лист	Сокращено поле «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю».	Было больше
Раздел 1«Данные об обязательствах налогового агента»
Переименована строка 020	Новое название: «Сумма налога на доходы физических лиц, подлежащая перечислению с начала налогового периода»	Называлась: «Сумма налога на доходы физических лиц, удержанная в последние три месяца отчетного периода»
Переименована строка 030	Новое название: «Сумма налога на доходы физических лиц, возвращенная с начала налогового периода»	Называлась: «Сумма налога на доходы физических лиц, возвращенная в последние три месяца отчетного периода»
Иной период по строкам 020 и 030	Нужно будет указывать общую сумму налога с начала налогового периода.	Указывали сумму за последние 3 месяца отчетного периода.
К строке 030 появилась расшифровка	Введены новые строки: 031 «в период удержания налога, соответствующий первому сроку перечисления»; 032 «в период удержания налога, соответствующий второму сроку перечисления»; 033 «в период удержания налога, соответствующий третьему сроку перечисления»; 034 «в период удержания налога, соответствующий четвертому сроку перечисления».	Была строка 031 «Дата возврата налога» и строка 032 «Сумма налога»
Изменено название Раздела 2	Называется: «Расчет исчисленных и удержанных сумм налога на доходы физических лиц»	Назывался: «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм НДФЛ»
Перенесли данные из строки 110 в строку 120	В строке 110 нужно будет отражать число работников, которые получили доход. По строке 120 – сумму дохода, полученного физическими лицами	Число работников, которые получили доход, отражали по строке 120. Сумму дохода, полученного физическими лицами – в строке 110.
Переименовали строку 130	Называется «Сумма вычетов и расходов»	Называлась «Сумма вычетов»
Ввели новую строку Строка 131	Новая строка 131 называется 131 «Налоговая база»	Не было
В строках 160 и 190 появились по четыре новые строки для расшифровки по срокам перечисления: НДФЛ - удержанного и НДФЛ - возвращенного	Сумму налога удержанную (строка 160) и сумму налога, возвращенную налоговым агентом (строка 190), потребуется расшифровывать: в строке 161 – сумма удержанного налога с 1-го по 22-е число первого месяца квартала в строке 162 – сумма удержанного налога с 23-го числа первого месяца по 22-е число второго месяца квартала в строке 163 – сумма удержанного налога с 23-го числа второго месяца по 22-е число третьего месяца квартала в строке 164 – сумма удержанного налога с 23-го числа по последнее число третьего месяца квартала в строке 191 – сумма возвращенного налога с 1-го по 22-е число первого месяца квартала в строке 192 – сумма возвращенного налога с 23-го числа первого месяца по 22-е число второго месяца квартала в строке 193 – сумма возвращенного налога с 23-го числа второго месяца по 22-е число третьего месяца квартала в строке 194 – сумма возвращенного налога с 23-го числа по последнее число третьего месяца квартала.