Какие налоги, взносы и сборы в 2024 году нужно платить отдельными платежками

31 декабря 2023 года закончился переходный период, в течение которого вы могли платить налоги либо единым налоговым платежом (ЕНП), либо отдельными платежками по каждому налогу.

Платежные распоряжения со статусом «02», которые можно было сдавать в банк при оплате каждого налога отдельной платежкой отменены с 1 января 2024 года. Теперь банк примет только платежку со статусом «01» на перевод денег единым налоговым платежом (ЕНП) на единый налоговый счет (ЕНС). Затем вы обязаны подать в ИФНС уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов, чтобы налоговики правильно распредели деньги, поступившие на ЕНС.

Единым налоговым платежом (ЕНП) платятся почти все налоги, сборы, взносы, в их числе:

• НДС
• налог на прибыль
• страховые взносы
• налог на УСН и ПСН
• ЕСХН
• НДФЛ
• акцизы
• имущественные налоги

В платежке на уплату ЕНП указывайте:

• КБК 18201061201010000510
• статус плательщика - «01»
• «ОКТМО» - «0».

Страховые взносы на травматизм платите отдельно

Взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний в единый налоговый платеж (ЕНП) не входят. Их нужно платить ежемесячно отдельными платежными поручениями в СФР.

Порядок и сроки уплаты этих взносов установлены п.4 ст. 22 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ и не менялись в 2023 и 2024 году. Были введены только новые КБК приказом Минфина от 22 ноября 2022 № 177н. 

С 2023 года КБК для уплаты страховых взносов на травматизм такие:

• 797 1 02 12000 06 1000 160 — страховые взносы от НС и ПЗ;
• 797 1 02 12000 06 2100 160 — пени;
• 797 1 02 12000 06 2200 160 — проценты;
• 797 1 02 12000 06 3000 160 — штрафы.

Для страховых взносов на травматизм оформляйте отдельные платежки с реквизитами Соцфонда.

Получатель платежа — региональное УФК. В скобках указывайте название вашего отделения СФР. Реквизиты для каждого региона свои. Узнать их можно на сайте регионального отделения:

1. Перейдите на  сайт СФР.
2. В верхней строке на главной странице сайта, в правом углу, нажмите на ссылку «Выберите свой регион».
3. Найдите свой регион и основа нажмите на ссылку.
4. Далее выберите в меню «Информация для жителей региона», затем — раздел «Страхователям». Там вы найдете реквизиты регионального отделения СФР, КБК и образцы платежек.

Для компаний Москвы и Московской области реквизиты по уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний такие:

Получатель УФК по г. Москве (Отделение СФР по г. Москве и Московской области л/с 04734Ф73010)

• ИНН 7703363868
• КПП 770801001
• ОКТМО 45378000
• Номер счета получателя: 03100643000000017300
• НОМЕР СЧЕТА БАНКА получателя: 40102810545370000003
• Банк получателя: ГУ Банка России по ЦФО//УФК по г. Москве г. Москва
• БИК 004525988

НПД и сборы за природу платите отдельно

В состав ЕНП не входит налог на профессиональный доход, который платят самозанятые. Если бухгалтерия компании ведет за работников в статусе самозанятых их приложение «Мой налог», НПД нужно платить через приложение. Естественно, никаких НДФЛ и взносов там нет. Это налог самозанятого, который он платит сам.

Отдельно от ЕНП платятся в бюджет сборы за лицензии и разрешения на пользование объектов живого мира.

«Природные» сборы платят ИП и компании:

• получившие лицензию (разрешение) на пользование объектами животного мира на территории РФ;
• оформившие разрешение на добычу (вылов) водных биологических ресурсов во внутренних водах, в территориальном море, на континентальном шельфе РФ, а также в Азовском, Каспийском, Баренцевом морях и в районе архипелага Шпицберген.

Уплата сбора производится по месту своего учета в налоговом органе. Суммы сборов зачисляются на счета органов Федерального казначейства для их последующего распределения.

КБК для уплаты сбора за пользование объектами животного мира (кроме водных биоресурсов) при получении разрешения на добычу: 182 1 07 04010 01 1000 110. Дополнительные КБК смотрите на сайте налоговой.

КБК для уплаты сбора за на добычу (вылов) водных биологических ресурсов КБК 182 1 07 04020 01 1000 110. Дополнительные КБК смотрите на сайте налоговой.

Код ОКТМО в платежке — по местонахождению органа, выдавшего разрешение на добычу объектов животного мира.

Итак, отдельными платежками, не в рамках ЕНП, в 2024 году можно платить:

• налог на профессиональный доход (НПД);
• сбор за пользование объектами животного мира;
• сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Подпишись на рассылку