Как считать НДФЛ и страховые взносы с зарплаты в 2024 году. Пример расчета

Иногда бухгалтеры путают расчетный период для выплаты зарплаты и расчетный период по НДФЛ. Не путайте. Зарплату как считали, так и считаем за месяц, расчетный период – месяц.

С 2024 года изменили расчетный период по НДФЛ, здесь понимается период расчетов с бюджетом. Теперь их два:

• с 1-го по 22-е число текущего месяца;

• с 23-го по последнее число текущего месяца.

Так, заработную плату в 2024 году, рассчитываем как обычно, два раза в месяц за первую половину месяца и за вторую. А НДФЛ платим до 28 числа месяца и в эту оплату попадает налог с зарплаты, выплаченной в период с 1-го по 22-е число текущего месяца. НДФЛ, удержанный с выплат за период с 23-го по последнее число текущего месяца, заплатить нужно до 5 числа следующего месяца.

Чтобы ИФНС зачла НДФЛ с единого счета, уведомление нужно сдать:

• до 25 числа – по НДФЛ, который удержан с 1 по 22 число текущего месяца;
• до 3 числа – по НДФЛ, который удержан с 23 по последнее число предыдущего месяца.

В нашей группе Бухгалтерия.ру Вконтакте вы всегда можете посоветоваться с бухгалтерами или задать вопрос в сложной ситуации.

Алгоритм уплаты НДФЛ и страховых взносов при выплате зарплаты с 1 января 2024 года

1. Выплачиваем зарплату сотрудникам согласно статье 136 Трудового кодекса дважды в месяц, с разницей в 15 календарных дней. Заработную плату рассчитываем за первые 15 календарных дней месяца (аванс) и за вторые 15 дней месяца (расчет). 

2. На дату выплаты считаем и удерживаем НДФЛ с зарплаты и НДФЛ с аванса по ставке 13% (если работник - налоговый резидент РФ).

Датой признания дохода работника является дата выплаты. НДФЛ нужно удерживать при каждой выплате!

Расчетные периоды для НДФЛ в 2024 году: с 1-го по 22-ое число и с 23-го по 30 (31) число.

3. На день выплаты заработной платы за месяц рассчитываем страховые взносы по ставке 30% (для обычной организации или ИП, которые не являются льготниками). 

5. 25 числа месяца подаем в ИФНС уведомление об исчисленных суммах НДФЛ за период с 1 по 22 число месяца, а также страховых взносах. 

6. Не позднее 28 числа перечислите НДФЛ за период с 1 по 22 число месяца и страховые взносы за месяц в составе единого налогового платежа.

7. 3-го числа следующего месяца подаем в ИФНС уведомление об исчисленных суммах НДФЛ за период с 23 по последнее число месяца.

8. До 5 числа следующего месяца перечислите НДФЛ за период с 23 по последнее число месяца.

Пример. Как считать НДФЛ и страховые взносы с зарплаты в 2024 году

	 Для примера возьмем февраль-март 2024 года, когда нет никаких особых периодов. Организация выплачивает зарплату работникам 5 и 20 числа.

	 Организация не имеет льгот по страховым взносам и платит взносы на травматизм по тарифу 0,2%.

	 Оклад сотрудника 100 000 рублей. Работодатель платит два раза в месяц по 50% от оклада.

	 5 марта 2024 года Иванову выплачена зарплата за февраль 2024 года в размере 50 000 руб.

	 В этот день бухгалтер должен:
исчислить и удержать НДФЛ – 6500 руб. (50 000 руб. х 13%); 
исчислить страховые взносы по итогам за февраль – 30 000 руб. (100 000 руб. х 30%);
исчислить страховые взносы на травматизм по итогам за февраль – 200 руб. (100 000 руб. х 0,2 %).

	 20 марта 2024 года при выплате аванса за март бухгалтер должен исчислить и удержать НДФЛ: 6500 руб. (50 000 руб. х 13%).

	 Такие сроки выплаты зарплаты попадают в один расчетный период по НДФЛ. А именно, в первый расчетный период по НДФЛ: с 1-го по 23-е число.

	 25 марта бухгалтер должен подать Уведомление об исчисленных суммах НДФЛ за период с 1 по 22 число и страховых взносах.

	 28 марта бухгалтер должен перечислить НДФЛ с зарплаты за февраль и аванса за март, а также страховые взносы за февраль 2024 года в составе единого налогового платежа.

	 Сумма к перечислению по ЕНП - 43 000 руб. (13 000 руб. НДФЛ + 30 000 руб. взносы)

	 Обратите внимание, взносы по травме платим по-старому, т.е. до 15 марта 2024 года за февраль.

Источник материала

Tweet

Подпишись на рассылку