Как считать страховые взносы за себя ИП, переехавшему из нового региона?

Документ – письмо ФНС России от 5 марта 2024 г. № БС-4-11/2502@.

Фиксированные страховые взносы ИП в новых регионах

Для ИП, зарегистрированных в ДНР, ЛНР, Херсонской и Запорожской областях, установлен переходный период.

Они уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование только в совокупном фиксированном размере:

• 14 400 рублей – за расчетный период 2023 года;

• 25 200 рублей – за 2024 год;

• 36 000 рублей – за 2025 год;

• с 2026 года – по общим правилам.

Платить страховых взносов на ОПС в размере 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, такие ИП не обязаны. Данная обязанность появится только с 2026 года.

Если в течение года ИП переезжает из нового региона в другой субъект, то обязательные страховые взносы нужно платить пропорционально отработанным дням в каждом из регионов.

Как считать страховые взносы за себя предпринимателю, переехавшему из нового региона?

Так как совокупный размер страховых взносов установлен в расчете за полный календарный год, то ИП нужно исчислить взносы исходя из количества полных месяцев его регистрации в качестве ИП в каждом регионе.

За неполные месяцы взносы рассчитываются пропорционально количеству календарных дней в этих месяцах.

Сначала посчитаем, как считать фиксированные страховые взносы.

Например, из ДНР предприниматель уехал 10 марта 2024 года. За период с 01.01.2024 по 10.03.2024 г. ИП должен страховые взносы исходя из пониженных фиксированных взносов.

(25 200 руб. / 12 мес. х 2 мес.) + ((25 200 руб. /12 мес./ 31 дн.) х 10 дн.) = 4877,42 руб.

Эта сумма за январь, февраль и 10 дней марта 2024 года.

За период с 11.03.2024 взносы за себя нужно платить по общему тарифу. Напомним, единый платеж по страховым взносам ИП на 2024 год – 49 500 рублей. Это касается всех ИП. 

Далее нужно рассчитать пропорцию для взносов на ОПС в размере 1 % с дохода свыше 300 000 руб. Формула такая:

СВ ОПС1% = (Доход – 300 000) х 1% / Д1 х Д2,

• где СВ ОПС1% - страховые взносы на ОПС в размере 1% суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 руб. за расчетный период;

Доход - сумма дохода за расчетный период, в котором осуществлялась деятельность;

• Д1 - количество дней осуществления деятельности (включая дату постановки на учет в качестве индивидуального предпринимателя);

• Д2 - количество дней осуществления деятельности с даты постановки на учет в налоговом органе в ином субъекте Российской Федерации.

ФНС привела следующий пример.

Пример. Расчет страховых взносов ИП, переехавшего в ДНР

	 Физлицо состоял на учете в качестве ИП с 01.01.2024 по 17.03.2024, в том числе:

		с 01.01.2024 по 24.01.2024 в Москве;
	

		 с 25.01.2024 по 17.03.2024 в ДНР.
	

	 Доход от деятельности составил 1 000 000 руб.

		Д1 = 77 дней (с 01.01.2024 по 17.03.2024)
	

		 Д2 = 24 дня (с 01.01.2024 по 24.01.2024), то:
	

	 СВ ОПС1% = (1 000 000 - 300 000) х 1% / 77 х 24 = 2181,81 руб.

	 Если же, например, ИП в рассматриваемом примере переехал наоборот из ДНР в Москву, то расчет был бы таким:

		Д1 = 77 дней (с 01.01.2024 по 17.03.2024)
	

		 Д2 = 53 дня (с 01.01.2024 по 24.01.2024).
	

	 СВ ОПС1% = (1 000 000 - 300 000) х 1% / 77 х 53 = 4818,18 руб.

Источник материала

Tweet

Подпишись на рассылку