С отчета за первый квартал 2024 года форму 6-НДФЛ нужно применять новую. Она утверждена приказом ФНС России от 19 сентября 2023 г. № ЕД-7-11/649@ в редакции приказа ФНС от 9 января 2024 г. № ЕД-7-11/1@.
Расчет 6-НДФЛ за первый квартал 2024 года состоит из:
В разделе 1 расчета суммы НДФЛ распределены по сроку перечисления налога.
Строка 020 – это удержанная сумма налога, подлежащая перечислению с начала налогового периода, обобщенная по всем физическим лицам. Строки 021 – 026 нужно заполнить по срокам перечисления налога.
Для первого квартала 2024 года вот как:
В разделе 2 расчета 6-НДФЛ отражается зарплата или авансы, выплаченные в отчетном периоде, независимо от того, за какой месяц она выплачивается.
Так, зарплата за март 2024 года, выплаченная в апреле, в отчет 6-НДФЛ за первый квартал не попадает. Важна именно дата выплаты дохода.
В разделе 2 нужно отражать выплаты за отчетный период – с 01.01.2024 по 31.03.2024 г.
По мартовской зарплате есть два варианта:
выплачена в конце марта;
выплачена в апреле.
Если часть зарплаты работникам выплачивается с 23 по 30 (31) число месяца, то при заполнении расчет 6-НДФЛ за первый квартал 2024 года нужно учесть следующее.
Этот НДФЛ попадает в раздел 1 расчета 6-НДФЛ за первый квартал 2024 года. А именно, в строку 026.
В строке 026 указывайте НДФЛ, удержанный с 23 по 31 марта, по которому срок сдачи уведомления – 3 апреля, а срок уплаты – 5 апреля.
Строка 140 – это обобщенная по всем физическим лицам сумма исчисленного налога нарастающим итогом с начала года. Обратите внимание, здесь отразите налог, исчисленный за период с 1 января 2024 по 31 марта 2023 года.
Строка 160 – это общая сумма удержанного НДФЛ по всем работникам по соответствующей ставке. В этой строке раздела 2 указывают сумму удержанного налога за отчетный период.
Строки 161 – 166 – сумма НДФЛ, удержанного по срокам перечисления.
Построчно отчет 6-НДФЛ заполняйте с бератором:
Начисленная, но невыплаченная зарплата не отражается в отчетном 6-НДФЛ.
Это значит, если зарплата за март выплачена в апреле, то в отчет за первый квартал 2024 года она вообще не попадает.
Такую зарплату нужно отражать уже в отчете 6-НДФЛ за полугодие.
Читайте также по отчету 6-НДФЛ:
По какой форме сдавать отчет 6-НДФЛ в период до 9 апреля?
Как отражать выплаты по лицензионному договору в 6-НДФЛ за I квартал 2024 года
Как отразить отпускные в расчете 6-НДФЛ за I квартал 2024 года
Как и в каком отчете 6-НДФЛ нужно отражать премию за 2023 год?
Излишне удержанный НДФЛ: как правильно заполнить строку 180 в отчете 6-НДФЛ
Какие контрольные соотношения применять к 6-НДФЛ за первый квартал 2024 года
Как и в каком 6-НДФЛ отражать выдачу декабрьского подарка, если налог удержан в январе?
Нужно ли при оказании услуг делить расходы на прямые и косвенные?
Что не учитывать в доходах при УСН, чтобы не переплачивать налог?
Когда банк обязан сообщать в налоговую данные о клиентах
Что делать, если не пришло налоговое уведомление?
За что работник может требовать от работодателя возмещения морального вреда?
Комментарии (0)
Оставить комментарий