Чек-лист по сдаче отчетности за I квартал 2024 года от бератора

Отчетность в ИФНС

Отчетность по налогу на прибыль и НДС

В составе квартальной отчетности компании на ОСНО сдают декларацию по налогу на прибыль и декларацию по НДС. По НДС должны отчитаться все, кто работает с этим налогом, в том числе ИП и фирмы на УСН, выставившие и принявшие к учету счета-фактуры с выделенным налогом.

Декларация по налогу на прибыль на I квартал 2024 года

Ежеквартально декларацию сдают компании, которые перечисляют авансовые платежи по налогу на прибыль каждый квартал, исходя из фактической прибыли. Действующая сейчас форма декларации по налогу на прибыль применяется с отчетности за 2022 год.

При ежеквартальной подаче декларации по налогу на прибыль, обязательно нужно заполнить:

• титульный лист;
• подраздел 1.1 раздела 1;
• лист 02;
• приложение № 1 к листу 02;
• приложение № 2 к листу 02.

Остальные разделы и листы придется включить в состав прибыльного отчета, только если есть данные для их заполнения. В ежемесячно декларации нужно заполнять:

• титульный лист,
•  подраздел 1.1 раздела 1,
• лист 02.

Как заплатить налог на прибыль:

Нужно ли составлять уведомление об исчисленных налогах

Оформление платежных поручений для уплаты налога на прибыль

Декларация по НДС за I квартал 2024 года

В декларации всегда подаются титульный лист и основные разделы:

• Раздел 3 «Расчет суммы налога...»
• Раздел 8 «Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период»
• Раздел 9 «Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период»
• Раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета)…»

Другие разделы заполняются только при наличии специфических операций: экспорт, операция не облагаема налогом, продажа земли и т.д.

Как заполняют декларацию налоговые агенты

Декларация по НДС при экспорте

Особенности составления декларации по НДС налогоплательщиками из новых российских территорий

Нулевая НДС

В ней заполняется только титульный лист и первый раздел. 

Типичные ошибки при проверках деклараций по НДС

Как платить НДС

Как заполнить платежное поручение на уплату НДС

В какие сроки платить НДС по импорту между странами ЕАЭС после перехода на ЕНП

Отчетность по НДФЛ и страховым взносам

Не позднее 25 апреля нужно сдать:

• 6-НДФЛ за первый квартал 2024 года;
• РСВ за первый квартал 2024 года;
• Персонифицированные сведения за март (по желанию).

6-НДФЛ за I квартал 2024 года

! Отчетность 6-НДФЛ за I квартал 2024 года нужно сдать на новом бланке. Форма, как и прежде, включает в себя:

• Титульный лист;
• Раздел 1 «Сведения об обязательствах налогового агента»;
• Раздел 2 Расчет исчисленных и удержанных сумм НДФЛ;
• Приложения № 1 Справка о доходах и суммах налога физического лица.

Все ссылки для заполнения 6-НДФЛ:

Общие требования к порядку заполнения

Как заполнить титульный лист 6-НДФЛ

Раздел 1 Сведения об обязательствах налогового агента

Первый срок перечисления НДФЛ

Второй строк перечисления НДФЛ

Третий срок перечисления НДФЛ

Четвертый срок перечисления НДФЛ

Пятый срок перечисления НДФЛ

Шестой срок перечисления НДФЛ

Строки 030 – 036

Раздел 2 Расчет исчисленных и удержанных сумм НДФЛ

Приложения № 1 Справка о доходах и суммах налога физического лица

Какие контрольные соотношения применять к 6-НДФЛ за I квартал 2024 года

Контрольные соотношения, которые направлены письмом от 20 декабря 2023 г. № БС-4-11/15922@. Но, как пояснили налоговики в письме от 28 февраля 2024 г. № БС-4-11/2234@ :

• контрольное соотношение № 1.13 применять не нужно;
• контрольное соотношение № 1.11 применяется с учетом контрольного соотношения № 1.10;
• в случае невыполнения контрольного соотношения № 1.14 завышена сумма налога удержанная.

Контрольные соотношения к расчету 6-НДФЛ. Таблица  

РСВ за I квартал 2024 года

Расчет за 1 квартал 2024 сдавайте по обновленной форме (утв. приказом ФНС от 29.09.2023 № ЕА-7-11/696). Впервые этот бланк применяли с отчетности по итогам 2023 года.

Все ссылки для заполнения РСВ:

Титульный лист

Раздел 1 Данные об обязательствах

Подраздел 1 Расчет страховых взносов на ОПС, ОСС ВНиМ, ОМС

Подраздел 2 Расчет страховых взносов на ОПС по доптарифу

Подраздел 3 Расчет страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение

Подраздел 4 и приложение 5 для работников-иностранцев

Приложение 1 Расчет соответствия условиям применения пониженных тарифов ИТ-организаций

Приложение 2 Расчет соответствия условиям применения пониженных тарифов для НКО

Приложение 3 Расчет соответствия условиям применения пониженных тарифов для анимационных организаций

Приложение 4 Сведения по обучающимся

Раздел 2 Сводные данные об обязательствах глав КФХ 

Подраздел 1 Расчет сумм страховых взносов главы КФХ

Раздел 3 Персонифицированные сведения о застрахованных лицах 

Подраздел 3.1

Подраздел 3.2

Подраздел 3.2.2

Раздел 4 для прокуроров и судей

Пример заполнения РСВ

Штраф за непредставление РСВ

Как исправить ошибки в РСВ и подать уточненный расчет

Какие разделы включить в уточненный расчет

Как исправить ошибку в разделе 3 РСВ

Как аннулировать сведения

Виды ошибок в РСВ, как их исправить. Таблица

Персонифицированные сведения

Это ежемесячный отчет, в апреле 2024 года - отчитываемся за март. Отчет сдается по всем работникам, с которыми у компании заключены трудовые и гражданско-правовых договоры.

! Вы можете не сдавать отчет за март, поскольку подаете в налоговую РСВ за I квартал 2024 года. И все сведения, необходимые налоговикам у них есть. Официально не отчитываться за каждый третий месяц квартала ФНС разрешила в письме от 28.03.2023 № БС-4-11/3700@.

Нужно ли включать руководителей, которым не выплачивается зарплата?

Мобилизованные работники в отчете

Когда в отчет нужно включить самозанятых

Каких иностранных работников нужно включить в отчет

Уволенные и вновь принятые работники в персотчете

Персонифицированные сведения на волонтера

Что указывать в отчете на работника в отпуске по уходу за ребенком

Как заполнить отчет

Порядок заполнения данного отчета утвержден приложением № 4 к приказу ФНС России от 29 сентября 2022 г. № ЕД-7-11/878@.

Все ссылки для заполнения Отчета «Персонифицированные сведения о физических лицах»

Общие требования

Титульный лист

Раздел о персданных

Пример заполнения отчета «Персонифицированные сведения о физических лицах»

Как подать корректирующие персонифицированные сведения

Ошибка в персональных данных работника

Ошибка в сумме выплат работника

Корректирующий отчет на «забытого» работника

Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами за I квартал 2024 года

Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами сдают все компании и ИП, которые работают с такими товарами независимо от применяемой системы налогообложения.

Как составлять отчет спецрежимникам и неплательщикам НДС

Как заполнить отчет о прослеживаемых товарах при реорганизации компании

Как отчитываются плательщики НДС

Отчет может быть заполнен так.

Декларация по водному налогу и декларация по НДПИ

Декларацию по водному налогу фирмы представляют в налоговую инспекцию по месту нахождения водных объектов. За 1 квартал 2024 года декларацию нужно сдать не позднее 25 апреля.

Полезные ссылки для заполнения декларации:

Общая проверка показателей декларации по водному налогу перед сдачей

Титульный лист декларации по водному налогу

Раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы водного налога» декларации по водному налогу

Подраздел 2.1 «Расчет налоговой базы и суммы водного налога при заборе воды из водного объекта»

Подраздел 2.2 «Расчет налоговой базы и суммы водного налога при использовании водного объекта, за исключением забора воды»

Раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет» декларации по водному налогу

Отчетность в СФР

Отчетность сдается в составе единой формы ЕФС-1. За первый квартал 2024 года в Соцфонд РФ нужно сдать: раздел 2 формы ЕФС-1 (отчет по взносам на травматизм). Срок стандартный - до 25.04.2024.

Раздел 2 формы ЕФС-1 по взносам на травматизм сдается независимо от наличия или отсутствия начислений работникам в отчетном периоде. Если расчетов с персоналом не было, сдается  нулевая ЕФС-1 в составе титульного листа и подразделов 2.1 и 2.3.

С первого квартала 2024 года появились дополнительные основания для сдачи и новые коды условий труда.

Подробно о заполнении отчета:

Как заполнить титульный лист

Как заполнить раздел 2 

Как заполнить подраздел 2.1

Как заполнить подраздел 2.1.1

Как заполнить подраздел 2.2  

Как заполнить подраздел 2.3

Пример заполнения раздела 2 ЕФС-1 по взносам на травматизм

Отчетность в статистику

Отчитываются только те компании и ИП, которые получили от Росстата требование о предоставлении данных, такая «бумага» направляется по месту регистрации ООО или месту жительства ИП.

Вы можете сами проверить, попали в списке отчитывающихся или нет, на сайте Росстата.

Отчетность компании, приостановившей деятельность

Если компания не вела деятельность в первом квартале 2024 года, это не освобождает вас от сдачи отчетности. Пока компания не ликвидирована, нужно сдавать единую упрощенную декларацию и ряд форм с нулевыми показателями.

До 22 апреля (перенос с 20-го) нужно сдать в ИФНС единую упрощенную декларацию, если вы не вели деятельность и у вас не было движения по расчетными счетам.

Расчет форме 6-НДФЛ нужно сдавать только в том случае, если в период приостановки деятельности компании вы все же выплатили работникам зарплату или иное вознаграждение. Нулевым 6-НДФЛ быть не может (письмо ФНС от 23 марта 2016 г. № БС-4-11/4901).

РСВ нужно сдать в любом случае, даже если не было никаких выплат в пользу работников. В таком случае это будет нулевой РСВ.

В Соцфонд нужно сдать Раздела 2 формы ЕФС-1 «Сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

Подпишись на рассылку