Обзор нормативных актов, вышедших в восьмом номере журнала НА за 2024 год

Организация бизнеса        

О внесении изменения в постановление Правительства Российской Федерации от 8 февраля 2002 г. № 92

Постановление Правительства РФ от 03.04.2024 № 417           

Правительство увеличило компенсацию за использование личного авто. Постановление вступает в силу со дня его официального опубликования и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2024 г.

Как формировать кассовый чек при возврате товара поставщику, если деньги вернул платежный агрегатор

Письмо ФНС России от 4 декабря 2023 г. № АБ-4-20/15194@              

Когда платежный агрегатор возвращает покупателю всю сумму денежных средств, подлежащих возврату за возвращенный товар, возможны два варианта. О них подробно разъяснила ФНС.

О внесении изменений в статьи 3.5 и 14.3 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях

Федеральный закон от 06.04.2024 № 78-ФЗ

За несоблюдение требований к рекламе, распространяемой по сетям электросвязи, руководителю компании грозит штраф в размере от 20 тыс. до 100 тыс. руб., а компанию оштрафуют на сумму от 300 тыс. до 1 млн руб.

О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации

Федеральный закон от 06.04.2024 № 79-ФЗ

Проиндексировали суммы ущерба, из-за которого экономические преступления признают совершенными в крупном (увеличен с 2,25 млн до 3,5 млн) или особо крупном размере (13,5 млн вместо 9 млн руб.). Также увеличили размер штрафов за незаконное предпринимательство.

Налоги     

Об уплате НДС при импорте товаров в РФ с территории государств - членов ЕАЭС по договорам поручения, комиссии, агентским договорам

Письмо Министерства финансов РФ от 20 марта 2024 г. № 03-07-13/1/24930             

Если НДС уплачивают поверенные, комиссионеры или агенты, которые приобрели товары по поручению доверителя, НДС нужно принимать к вычету у доверителя, после принятия на учет приобретенных товаров. Принимать товары к вычету нужно на основании документов, подтверждающих уплату налога посредником, а также заявления (его копии) о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, полученного от посредника.

Как учитывать расходы на добровольное имущественное страхование в целях налога на прибыль

Письмо Министерства Финансов РФ от 14 февраля 2024 г. № 03-03-06/1/12544         

При формировании налоговой базы по налогу на прибыль, необходимо учитывать расходы на страхование, предусмотренные положениями подпункта 10 пункта 1 статьи 263 НК РФ, при условии, что они соответствуют критериям, определенным статьей 252 НК РФ, и если эти расходы не поименованы в статье 270 НК РФ.

Может ли вновь созданная организация применять налоговый вычет по налогу на прибыль в первом налоговом периоде

Письмо министерство финансов Российской Федерации от 14 февраля 2024 г. № 03-03-06/1/12789

Организация, которая была создана в текущем календарном году, может использовать право на применение инвестиционного налогового вычета в первом налоговом периоде, при условии, что учетной политикой для целей налогообложения на первый налоговый период предусмотрено соответствующее решение.

Трудовые отношения         

Может ли организация вернуть сотруднику излишне удержанный НДФЛ за счет своих средств

Письмо Федеральной налоговой службы от 28.02.2024 № БС-4-11/2235@   

Излишне удержанный НДФЛ организация обязана вернуть сотруднику по его письменному заявлению. До того, как вернется излишне удержанная сумма из бюджета, организация вправе вернуть ее за счет собственных средств.

Считается ли служебная поездка командировкой, если в распоряжении об этом не прописано

Письмо Роструда от 01.03.2024 № ПГ/02941-6-1

Поездка сотрудника по письменному распоряжению руководителя, на определенный срок, для выполнения служебного поручения является командировкой. При этом не важно, есть ли в распоряжении указание на командирование сотрудника.

Можно ли на одну штатную единицу принять нескольких работников на неполное рабочее время?

Письмо ГИТ в городе Москве от 14.03.2024 № ПГ/03298/10-8505-ОБ/1072

На одну штатную единице можно принять двух и более работников на условиях неполного рабочего времени.

Полагается ли сотруднику при переводе на работу в другую организацию выходное пособие

Письмо ГИТ в городе Москве от 06.03.2024 № ПГ/02725-6-1

При увольнении переводом, сотруднику полагаются все выплата выходного пособия, компенсацию за неиспользованные отпуска.

Должен ли сотрудник возместить работодателю затраты на медобследование, если сотрудник после обследования не может работать?

Письмо Министерства труда и социальной защиты РФ от 15.02.2024 № 15-2/ООГ-692

Если сотрудник прошел обязательное предварительное медицинское обследование и не подошел по состоянию здоровья, то работодатель не имеет права требовать от несостоявшегося сотрудника возмещение денег на обследование.

Когда сотрудник должен вернуть работодателю деньги за обучение?

Письмо Министерства труда и социальной защиты РФ от 31.01.2024 № 14-6/ООГ-534         

В случае если сотрудник-ученик по окончании обучения без уважительных причин не выполняет свои обязательства по договору, в том числе не приступает к работе, он по требованию работодателя возвращает ему полученную за время ученичества стипендию, а также возмещает другие понесенные работодателем расходы в связи с ученичеством.

О внесении изменения в Трудовой кодекс Российской Федерации

Федеральный закон от 06.04.2024 № 70-ФЗ

Согласно новым поправкам, теперь нельзя уволить по инициативе работодателя жену погибшего ветерана боевых действий. При условии, что они не вступила в повторный брак.

Спецрежимы

О возможности уменьшения налога, уплачиваемого в связи с применением УСН и/или ПСН на подлежащие уплате страховые взносы в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб.

Письмо Федеральной налоговой службы от 08.04.2024 № СД-4-3/4104@

Для уменьшения налога или авансовых платежей по налогу по УСН или ПСН, страховые взносы в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, за расчетный период 2024 года, уплатить которые нужно не позднее 01.07.2025, можно уплатить по выбору ИП как в 2024 году, так и в 2025 году.

При этом сумма страховых взносов, на которые ИП уменьшил налог или авансовые платежи по налогу по УСН или ПСН за 2024 год, повторно не учитываются при уменьшении налога за 2025 год.

Социальное страхование  

Может ли отец получить пособие по временной нетрудоспособности по уходу за ребенком, пока мать находится в декретном отпуске

Письмо Социальный фонд России от 19.03.2024 № 14-20/12017         

Чтобы отец мог взять больничный по уходу за больным ребенком и получить пособие по временной нетрудоспособности, матери необходимо прервать свой отпуск по уходу за этим ребенком. Прервать отпуск необходимо только на тот период, пока болеющая мать неспособна ухаживать за ребенком.

Отчетность       

Будет ли штраф при сдаче уточненки за периоды до 2023 года

Письмо ФНС России от 19 марта 2024 г. № БВ-2-7/4222          

Когда бухгалтер подает уточненку, полностью избежать штрафа можно, если непрерывное положительное сальдо ЕНС имело достаточно денег и на доплату налога, и на пени. Сохранять положительное сальдо достаточно до дня сдачи уточненки. Такое сальдо определяется с учетом непрерывно существовавшей до 1 января 2023 г. переплаты по соответствующему налогу с даты наступления срока уплаты налога до дня подачи уточненной декларации.

Об утверждении перечня контрольных соотношений, применяемых для обнаружения факта нарушения порядка заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов

Приказ Федеральной налоговой службы от 16.01.2024 № ЕД-7-15/19@

ФНС утвердила перечень контрольных соотношений, помогающие определить ошибку при заполнении уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов.

О контрольных соотношениях показателей формы 6-НДФЛ

Письмо Федеральной налоговой службы от 05.04.2024 № БС-4-11/4009@

Уточнен пункт 1.14 контрольных соотношений.

Об утверждении перечня контрольных соотношений показателей налоговых деклараций (расчетов), предусмотренных абзацем вторым подпункта 1 пункта 5 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации

Приказ Федеральной налоговой службы от 29.02.2024 № ЕД-7-3/164@

ФНС утвердила перечень контрольный соотношений для проверки 19 видов отчетностей. Среди которых декларация по налогу на прибыль, декларации по акцизам, по УСН, ЕСХН и другие.

Применять данные контрольные соотношения нужно с 1 мая 2024 года.

Суд

Сотрудник работал на другой работе во время больничного. Что делать с пособием по временной нетрудоспособности?

Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 05.02.2024 № Ф07-22449/2023

При камеральной проверке, Фонд выяснил, что у одного работника два основных работодателя. У второго он трудоустроен по дубликату трудовой книжки.

Спорным стал период болезни сотрудника, так как у одного работодателя работник числился на больничном, а у второго проставлены рабочие дни. Фонд посчитал, что этот факт подтверждает нарушение режима, предписанного лечащим врачом, в связи с чем пособие по временной нетрудоспособности должно быть исчислено исходя из МРОТ. Организацию привлекли к ответственности и выставили ему требование об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов. Также Фонд потребовал вернуть часть выплаченных сумм больничного.

О важности ведения раздельного учета, если ОС используется в облагаемых и необлагаемых операциях

Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 06.02.2024 № Ф09-9117/23

Налоговики приняли решение отказать фирме в возмещении НДС в сумме 1 082 927 руб. Основанием послужил вывод контролеров о неправомерном предъявлении к вычету (возмещению) в I квартале 2022-го налога, уплаченного обществом в III квартале 2019-го при приобретении легкового автомобиля. Но судьи с налоговиками не согласились. Вопреки доводам чиновников арбитры выявили, что:

• общество вело раздельный учет облагаемых и необлагаемых НДС операций;
• стоимость таковых отражена в разных графах декларации за III квартал 2019 года.

А значит, организация вправе возместить НДС.

Подпишись на рассылку