Как исправить сумму «имущественного» налога, если ИФНС указала ее неправильно

К концу мая этого года налоговые инспекции завершили рассылку по адресам организаций сообщений о суммах транспортного, земельного налогов налога на имущество по «кадастровым» объектам за 2023 год. Начали рассылать уведомления с 15 апреля.

Организации, на балансе которых есть транспортные средства, земельные участки и объекты недвижимости, облагаемые по кадастровой стоимости, освобождены от сдачи отчетности, соответственно: по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество.

Не пропустите период сверки с ИФНС по транспорту и недвижимости

Эти налоги рассчитывает ИНФС на основании данных, полученных из органов государственной регистрации прав собственности, и высылает организациям сообщения, где указана сумма налога за год.

Но, это не избавляют бухгалтерию от самостоятельного расчета налога, так как в течение года приходится вносить в бюджет авансовые платежи.

Если сумма налога, рассчитанная бухгалтерий и налоговой, не совпадает, ошибка может быть с любой стороны: бухгалтер мог ошибиться в подсчетах или ставках, налоговики могли поучить не все или неточные сведения из госреестров или ГИБДД (по автомобилям), не учесть наличие льгот и освобождений. В любом случае, ошибку нужно исправлять.

Если вы не согласны с расчетом налоговых инспекторов, нужно направить прислать в ИФНС свои пояснения. На это у вас есть всего 20 дней. Форма утверждена приказом ФНС от 28.08.23 № ЕД-7-21/577@.

Для проверки расчетов со стороны ИФНС рекомендуется запросить выписку из Единого государственного реестра налогоплательщиков (ЕГРН) о постановке на учет в налоговых органах по месту нахождения принадлежащих ей объектов. Запрос на получение выписки из ЕГРН можно подать любым способом: лично, по почте, в электронном виде.

Какие понадобятся документы кроме пояснения

Пояснения, где описаны причины, по которым компания не согласна с суммой начисленных имущественных налогов, должны содержать не только текстовое обоснование. В случае ошибки в него включают сам расчет, а при наличии у компании льгот – документы и ссылки на законодательство.

Если какие-то объекты проданы, а налоговики это не учли, к пояснениям подайте договор купли-продажи. Если у компании есть право на льготы, это тоже нужно подтвердить ссылками на нормативные акты.

К пояснениям нужно приложить:

• Расчет налога бухгалтерией организации (если ИФНС ошиблась в своих расчетах).
• Подтверждение права на применение пониженных налоговых ставок. Например, законы или постановления региональных властей, техническую документацию по транспорту или объекту недвижимости.
• Подтверждение права на налоговые льготы либо на освобождение от уплаты налога. Как правило, для этого нужна ссылка на региональный нормативный акт.
• Документы о продаже объекта налогообложения, если в ИФНС эти данные не поступили. Например, договор купли-продажи.

Налоговики рассмотрят пояснения и документы в течение одного месяца. Этот срок может быть продлен, но не более чем еще на один месяц.

По итогам, вы получили уточненное сообщение об исчисленных налогах. Срок для его отправки — десять рабочих дней после составления. 

Подпишись на рассылку