Кому на УСН выгоднее платить НДС по общей ставке 20%, а не по пониженной

Компании на УСН, оборот которых свыше 60 млн рублей, с 2025 года становятся плательщиками НДС. Налоговым кодексом РФ им предложено два варианта налоговых ставок:

• пониженные 5% и 7%, применение которых не дает права на вычеты по НДС (кроме вычета НДС с аванса, или вычета НДС при возврате товаров);
• общие 20% (10% для отдельных категорий) с вычетами по НДС.

Пониженные ставки «привязаны» к доходам:

• 5%  при доходах от 60 млн до 250 млн руб.;
• 7%  при доходах от 250 млн до 450 млн руб.;

Право выбора предоставлено только при решении вопроса о том, какие ставки применять: пониженные и общие.

Бухгалтерия.ру уже писала об этом в статье Примеры расчета налоговой нагрузки фирмы на УСН с уплатой НДС в 2025 году Но появились новый вопросы от подписчиков, и мы возвращаемся к этой теме.

Все зависит от специфики работы компании, ее доходов и размера «входного НДС». Каждой компании нужно сделать свой собственный расчет. Мы приведем сейчас общий алгоритм, который можно использовать как пример.

Расчеты для компании, работающей в сфере торговли

Для торговых предприятий выбор ставки НДС напрямую зависит от торговой наценки. Если она высокая, выгоднее применять пониженную ставку. Если наценка минимальна, имеет смысл платить НДС по общей ставке 20%.

Условие. Оборот компании от 60 до 250 рублей. Она вправе применять пониженную ставку НЛС 5% или общую 20%.

Для примера возьмет годовой доход равный 80 млн рублей, наценку 15%, около 35% и более 50%.

Если торговая фирма работает с минимальной наценкой от 10 до 33%, выгоднее применять общую ставку НДС 20%.

Условие. Оборот компании от 250 до 450 рублей. Она вправе применять пониженную ставку НДС 7% или общую 20%.

Для примера возьмет годовой доход равный 300 млн рублей, наценку 10%, 20% и более 60% для расчета входного НДС.

Для фирм, работающих в сфере торговли при выборе более выгодной ставки НДС нужно учитывать наценку. В зависимости от суммы планируемого входного НДС и нужно выбирать ставку.

Общую налоговую ставку по НДС 20%, если фирма работает с минимальной торговой наценкой.

В любом случае в примерах приведены условные цифры и показан алгоритм расчета. Свои показатели вам нужно рассчитать самостоятельно.

Подпишись на рассылку