Какие декларации и расчеты меняются с 2025 года и когда вводятся действие

Название декларации и или расчета

Форма, действующая в 2024 года

Документ, утв. новую форму и стадия утверждения

Что изменено в форме: главное

С какого отчетного периода применяется новая норма

Декларация по налогу на прибыль

Действует форма декларации по налогу на прибыль, утвержденная приказом от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@ (в редакции от 17.08.2022).

Проект приказа ФНС об утверждении обновленной декларации по налогу на прибыль.

Новшества связаны с изменениями, внесенными в главу 25 НК РФ Федеральным законом от 12 июля 2024 г. № 176-ФЗ.

Помимо технических корректировок, изменен основной лист декларации 02 «Расчет налога».

С какого момента введут новую декларацию по налогу на прибыль и что изменится? 

С отчетных периодов 2025 года. То есть, впервые новую форму нужно будет заполнить не ранее чем с отчетности за 1 квартал 2025 года.

Декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН

Действующую форма по состоянию на сентябрь 2024 года утверждена приказом от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@

Проект  приказа ФНС Об утверждении формы, порядка заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН

Корректировки учитывают поправки, принятые в НК РФ: Федеральными законами №176-ФЗ от 12.07.2024 и №259-ФЗ от 08.08.2024.

Поправки такие:

Новый штрих код

На титуле есть поле «Объект налогообложения», где нужно будет указать код 1 «доходы» или 2 «доходы, уменьшенные на величину расходов».

В декларации появился раздел 4 для отражения затрат на КТТ фирмами из новых регионов.

Соответственно, в разделы 1.1. и 1.2 внесены строки, где показываются суммы, уменьшающие налог из раздела 4 (по покупке ККТ).

Сокращено и изменено поле «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» - при подаче декларации представителем нужно указывать GUID электронной доверенности.

Как изменится форма декларации по УСН за 2024 год

С отчетности за 2024 год.

То есть, в начале 2025 года, при сдаче декларации за 2024 год нужно заполонять новую форму.

Имейте в виду, этот бланк учитывает не все поправки, внесенные в НК РФ. С отчетности за 1 квартал 2025 года декларацию снова изменят.

Расчет по страховым взносам

Действующая форма расчета по страховым взносам, утверждена приказом от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@.

Проект приказа ФНС

«О внесении изменений в приложения к приказу ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@»

В обновленной форме изменены штрих-коды и изложены в новой редакции:

Приложение 2, Приложение 5, Раздел 2, Раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» и Приложение 1. Введено приложение 3.1 «Расчет соответствия условиям применения единого пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в пункте 13.2 статьи 427 НК РФ».

Добавлены новые коды тарифа, новые коды для категорий застрахованных лиц и новые коды периодов освобождения от уплаты взносов.

Что изменят в новой форме РСВ с 2025 года

Применения с отчетности за I квартал 2025 года

6-НДФЛ

С 2024 года применяется форма расчета, которая утверждена приказом от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@ в редакции приказа от 09.01.2024 № ЕД-7-11/1@.

Проекта еще нет

Изменение формы связано с поправками, принятыми в НК РФ Федеральными законами №176-ФЗ от 12.07.2024 и №259-ФЗ от 08.08.2024.

Федеральный закон от 8 августа 2024 г. № 259-ФЗ внес поправки в НК РФ, которые, в частности, изменяют состав документов, подтверждающих постановку на учет (снятие с учета) в налоговом органе, что отражено в приложении № 3 к декларации «Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций».

Введены новые коды налоговых органов и территории их деятельности. 

Уведомление о необходимости сдачи декларации по НДС иностранными компаниями

Применяется форма уведомления, утвержденная приказом ФНС от 28.09.2016 № ММВ-7-15/516@.

Проект приказа Об утверждении формы уведомления о необходимости представления налоговой декларации по НДС при оказании иностранными лицами услуг в электронной форме, реализации товаров посредством электронной торговой площадки.

Изменения учитывают поправки НК РФ в соответствие с Федеральным законом от 29.05.2024 № 100-ФЗ.

Иностранные организации из стран ЕАЭС обязаны платить в России НДС при реализации товаров через интернет покупателям – физическим лицам, находящимся в РФ.

Вступит в силу через месяц с даты регистрации в Минюсте.

Декларация по туристическому налогу (новая)

Не было

Проект приказа Об утверждении формы, порядка ее заполнения и формата представления налоговой декларации по туристическому налогу

Декларация состоит из:

• титульного листа,
• раздела 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет»,
• раздела 2 «Сведения об объектах налогообложения и расчет суммы налога».
  

Применяется с отчетности   за первый квартал 2025 года.