АУСН с 2025 года - доступнее для микропредприятий

Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) - это уникальный налоговый режим, который введен с 1 июля 2022 года и предназначен для микроорганизаций. Правила применения АУСН установлены Федеральным законом от 25.02.22 № 17-ФЗ.

Основным отличием АУСН является то, что налог рассчитывается налоговой инспекцией самостоятельно. Этот расчет выполняется каждый месяц на основе информации, поступающей через онлайн-кассы или уполномоченные финансовые учреждения в соответствии с ч. 1 ст. 10 и ч. 2 и 3 ст. 12 Федерального закона № 17-ФЗ от 25 февраля 2022 года.

В настоящее время для применения АУСН действуют определенные ограничения:

1. Годовой доход не должен превышать 60 млн. рублей.
2. Численность сотрудников – 5 человек.

Выбор перехода на АУСН осуществляется на добровольной основе. В этом процессе есть возможность определить объект налогообложения, выбрав между «Доходами» с налоговой ставкой 8% или «Доходами, скорректированными на сумму расходов» с налоговой ставкой 20%.

Налогоплательщики на АУСН не должны сдавать отчетность по этому налогу, а также расчеты по страховым взносам и 6-НДФЛ. Кроме того, налогоплательщики освобождаются от уплаты страховых взносов.

АУСН с 1 января 2025 года

Нововведения, которые вступают в силу с 1 января 2025 года, утверждены Федеральным законом от 08.08.2024 №259-ФЗ. В частности, будут смягчены требования для фирм, желающих перейти на этот спецрежим. Точные критерии по новым ограничениям пока не уточнены, но известно, что они будут более гибкими.

Основные изменения, которые уже приняты такие:

• Смогут использовать АУСН налогоплательщики-принципалы, включая тех, кто осуществляет торговлю на маркетплейсах.
• ИП и компании, работающие на УСН, а также самозанятые лица смогут перейти на АУСН с первого числа следующего календарного года.
• В рамках АУСН будут учитываться затраты, произведенные в натуральной форме.
• Операторы электронных торговых площадок будут иметь право предоставлять информацию о сделках, осуществленных «автоупрощенщиками», в ИФНС. Сведения передаются не позднее 10-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошли такие операции пп. «г» п. 1, п. 9 ст. 9 Федерального закона от 08.08.2024 № 259-ФЗ.

Предприниматели смогут воспользоваться новым налоговым режимом в течение года, подав соответствующее заявление в налоговую инспекцию не позже последнего дня месяца, предшествующего переходу. Заявление можно направить налоговикам через личный кабинет налогоплательщика либо уполномоченную кредитную организацию. Но согласно пп. «б» п. 2 ст. 9 Федерального закона от 08.08.2024 № 259-ФЗ, в течение 12 месяцев после перехода на этот режим сменить его на другой будет невозможно.

Для вновь образованных организаций и зарегистрированных ИП начальным налоговым периодом будет служить промежуток времени от даты их регистрации в налоговых органах до окончания месяца, в котором было подано уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения. Это правило применимо в случае, если уведомление подается в месяц, который следует за месяцем регистрации налогоплательщика, согласно п. 6 ст. 9 Федерального закона от 8 августа 2024 года № 259-ФЗ. В таких случаях налоговый период продлится дольше стандартного месяца.

Помимо снятия ограничений и возможности перехода в течение года, в 2025 году ожидаются и другие изменения:

• Внедрение новых цифровых сервисов. Планируется развитие цифровых инструментов для упрощения взаимодействия налогоплательщиков с налоговой инспекцией в рамках АУСН.
• Расширение сферы применения. Подразумевается возможность расширения применения АУСН на другие регионы России.

Подпишись на рассылку