Памятка о расчете заработной платы с 2025 года

Для печати|Все cтатьи

12.09.2024 | Налоги | 0Оставить комментарий

Вы, конечно же, знаете, что с 2025 года меняются ставки по налогу на доходы физических лиц. Фиксированный НДФЛ становится налогом с плавающей ставкой: чем больше зарабатывает сотрудник, тем в большем объеме взимается с его дохода налог. В связи с этим важно заранее рассказать работникам, как именно будет меняться их доход в течение года. Для этого мы подготовили небольшую памятку, которую вы можете показать своим сотрудникам, чтобы они заранее знали, как будет облагаться НДФЛ их заработная плата.

Памятка о расчете заработной платы с 2025 года

Итак, что такое прогрессивная шкала налогообложения доходов? Согласно нововведению все, у кого доходы превышают определенные Налоговым кодексом пороговые значения, будут платить больше налога. Заметим, что подобный порядок уплаты НДФЛ уже существовал в России до начала нулевых годов, затем была введена единая ставка 13% для любых объемов заработка. Просуществовал этот подход довольно долго, пока не появилась еще одна ставка – 15%. А с нового года количество ставок вырастет до пяти.

Еще раз напомним о предельных суммах, после которых НДФЛ будет увеличиваться:

13% останется для россиян, которые зарабатывают не более 2,4 миллиона рублей в год;
15% будут платить специалисты, если их годовой доход варьируется от 2,4 миллиона до пяти миллионов рублей;
18% составит ставка для заработка от пяти миллионов до 20 миллионов рублей;
20% заплатят сотрудники, зарабатывающие от 20 миллионов до 50 миллионов рублей в год;
22% – максимальная ставка НДФЛ, которой будет облагаться доход свыше 50 миллионов рублей в год.

Исключения из общих правил

Тут нужно обратить ваше внимание, что НДФЛ уплачивается не только с доходов сотрудника, но и при продаже недвижимости или автомобиля либо в результате выигрыша в лотерею, то есть с большей части доходов. При этом не со всех – законодатель предусмотрел исключения, когда доход будет облагаться по привычной сейчас ставке 13%.

Еще одно важное уточнение: новый порядок расчета коснется всех налогоплательщиков, кроме участников СВО. Также изменения не затронут предпринимателей на УСН, ПСН и самозанятых. Они оплачивают налоги по выбранному ими спецрежиму. У некоторых семей будет возможность вернуть часть уплаченного налога. Эта компенсация поможет снизить налоговую нагрузку с 13% до 6%. Льготой смогут воспользоваться только те, чей заработок очень низкий.

Далее давайте перейдем к примеру расчета заработной платы сотрудников, которые не относятся к льготным категориям плательщиков.

Пример

Допустим, с начала 2025 года по июль сотрудник получал заработную плату в размере 275 000 рублей в месяц. Общий доход работника составил 1,93 миллиона рублей. С такого дохода бухгалтер удерживал 13% НДФЛ.

С августа зарплата специалиста выросла, поэтому общий доход с начала года увеличился до 2,6 миллиона рублей.

В этом случае бухгалтер удерживает налог 13% с дохода, который входит в лимит 2,4 миллиона рублей, а с суммы превышения, в нашем примере она составляет 200 000 рублей, налог вырастет до 15%. До конца года со всего дохода работника, который превышает 2,4 миллиона рублей, бухгалтер будет удерживать НДФЛ по ставке 15%. Но только до того момента, пока доход специалиста не превысит следующий порог.

Допустим, если в декабре, после выплаты годовой премии, общий доход работника составит девять миллионов рублей, с разницы, которая превышает лимит для ставки 15%, компания удержит НДФЛ по ставке 18%.

Таким образом, расчет налога в цифрах будет выглядеть следующим образом: