НДФЛ и страховые взносы с материальной помощи: о каких лимитах нужно помнить?

Материальную помощь работодатель может выплачивать с наступлением определенных событий. Например, рождение детей, свадьба работника, тяжелое заболевание, смерть родственника и т.д.

НДФЛ с материальной помощи

Перечень доходов, освобождаемых от НДФЛ, содержится в статье 217 Налогового кодекса.

Так, НДФЛ не облагается материальная помощь:

• своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту. Лимит на налоговый период (год) установлен в размере 4 000 рублей (п. 28 ст. 217 НК РФ);
• каждому родителю в пределах 50 000 рублей на ребенка в течение первого года после его рождения (усыновления) (п. 8 ст. 217 НК РФ).

Если материальная помощь превышает установленные лимиты, то с суммы превышения нужно заплатить НДФЛ.

Без лимита не облагается налогом материальная помощь, оказанная работодателем:

• работнику, бывшему работнику в связи со смертью членов его семьи (п. 8 ст. 217 НК РФ);

• членам семьи умершего работника, бывшего работника (п. 8 ст. 217 НК РФ);

• любым физическим лицам, пострадавшим от террористических актов на территории РФ (п. 8.4 ст. 217 НК РФ).

Страховые взносы с материальной помощи

Перечень доходов, которые не облагаются страховыми взносами, установлен статьей 422 Налогового кодекса.

Подпунктом 11 пункта 1 статьи 422 НК РФ указано, что не облагаются страховыми взносами суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, не превышающие 4 000 рублей на одного работника за расчетный период.

Также, подпункт 3 пункта 1 статьи 422 НК РФ к не облагаемым взносами выплатам относят выплаты, осуществленные:

• в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью, а также физическим лицам, пострадавшим от террористических актов на территории РФ;
• в связи со смертью члена (членов) семьи работника;
• в сумме не более 50 000 рублей на каждого ребенка в течение первого года после рождения (усыновления) ребенка.

То есть выплаты аналогичны НДФЛ.

Иные суммы материальной помощи, оказываемой организацией своим работникам, не упомянутые в подпунктах 3 и 11 пункта 1 статьи 422 Налогового кодекса, облагаются страховыми взносами в общем порядке.

Об этом напомнил Минфин России в письме от 26 июня 2024 г. № 03-15-05/59703.

Источник материала

Tweet

Подпишись на рассылку