При уплате имущественных налогов ИП нужно учитывать правила распределения денег с его ЕНС

После начала рассылки россиянам уведомлений об уплате имущественных налогов, ФНС разместила на своем официальном сайте разъяснения: Как распределяются средства на ЕНС ИП при поступлении налогового уведомления. Это важно, поскольку у ИП один налоговый счет, с которого спишут деньги в уплату налогов с бизнеса и налогов на личное имущество.

Так называемые имущественные налоги на машину, квартиру, дом, землю платятся на основании уведомлений, ежегодно рассылаемых ФНС. Получать уведомления можно и самостоятельно, не дожидаясь писем от налоговиков:

• в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц»;
• на портале Госуслуг.

Эти два способа являются наиболее удобными, позволяют своевременно получать информацию об исчисленных суммах налогов и не пропустить сроки их уплаты.

Срок уплаты имущественных налогов

Налоговым кодексом РФ для уплаты имущественных налогов установлен единый срок – не позднее 1 декабря года, следующего за годом, за который исчислен налог. В 2024 году, платим налоги за 2023.

1 декабря 2024 года выпадает на воскресенье, поэтому крайний срок уплаты налогов перенесен на первый рабочий день – 2 декабря.

ИП платят налоги через единый налоговый счет

Индивидуальные предприниматели, в отличие от обычных граждан, платят налоги через Единый налоговый счет. Деньги с этого счета в уплату того или иного налога распределяет налоговая служба на основании уведомлений, полученных от ИП и порядка, установленного в НК РФ.

В отличие от обычных граждан, которые не имеют предпринимательского статуса, у ИП есть единый налоговый счет (ЕНС), с которого он платит все налоги. На его ЕНС может быть как переплата, так и недоплата.

Списание денег налоговики проводят в порядке, установленном в НК РФ вне зависимости от того какие именно налоги хотел бы уплатить ИП: от ведения деятельности или свои личные.

Переплата на ЕНП (положительное сальдо ЕНС) зачитывается в счет предстоящей обязанности по уплате налогов, указанных в уведомлении, до наступления срока его исполнения.

Так, переплата индивидуального предпринимателя резервируется в счет предстоящей обязанности по уплате имущественных налогов и НДФЛ.

Если сальдо ЕНС меньше, то средства будут зачитываться в счет исполнения налогового уведомления по мере поступления платежей до полного погашения налоговой обязанности.

Если у ИП до 2 декабря появится недоимка по уплате каких-либо налогов, то зачтенная сумма распределится в счет погашения обязательств с более ранним сроком. Не обязательно в счет уплаты имущественных налогов.

Например, 13 сентября в личный кабинет поступило налоговое уведомление с информацией об обязанности по уплате имущественных налогов на 500 рублей.

16 сентября ИП пополнил ЕНС на эту сумму, и она была зарезервирована в счет уплаты имущественных налогов по сроку 2 декабря.

30 октября наступил срок уплаты авансового платежа по УСН. Если на эту дату на ЕНП нет средств, то производится автоматическое перераспределение 500 рублей с имущественных налогов в УСН без начисления пеней.

То есть платится УСН как обязанность с более ранним сроком. В итоге, до 2 декабря нужно внести на ЕНП 500 рублей для исполнения налогового уведомления.

Подпишись на рассылку