НДФЛ-2025: важные изменения по детским вычетам

Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ не только принял новую систему прогрессии ставок по НДФЛ, но и повысил суммы детских вычетов. И это очень хорошая новость, которой наверняка обрадовались родители. Как изменились суммы вычетов?

Размеры детских вычетов с 1 января 2025 года

Стандартный вычет на ребенка предоставляют россиянам, имеющим детей. Как правило, детские вычеты предоставляет работодатель. Но если по каким-либо причинам компания не может предоставить вычет, есть возможность получить его в налоговой инспекции по окончании года. С 1 января 2025 года повышены стандартные вычеты на детей (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ в новой редакции).

Также с 6000 до 12 000 рублей увеличен стандартный налоговый вычет на каждого ребенка, если тому не исполнилось 18 лет и ребенок является инвалидом. Эта же правило применяется и в отношении учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов в возрасте до 24 лет, если они являются инвалидами I или II групп.

Повышен предельный доход для применения детских вычетов

На этом изменения не закончились. С 1 января 2025 года повышен лимит годового дохода для применения стандартного вычета на детей , то есть тот доход, свыше которого вычет не предоставляют.

Далее давайте перейдем к примеру расчета суммы вычета. Он поможет уже сейчас примерно понять, какую сумму вычета могут получить работающие родители.

Напомним, стандартный вычет на ребенка установлен подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса. Работодатель – налоговый агент предоставляет его сотруднику-налогоплательщику путем уменьшения налоговой базы по НДФЛ на величину вычета в каждом месяце налогового периода.

Предоставляя детский вычет, учитывайте все доходы, выплачиваемые сотруднику. Но есть исключение. Не нужно учитывать доходы от долевого участия в деятельности организаций, полученные в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ.

Кроме того, не учитываются суммы дохода, которые не облагаются НДФЛ, в частности:

• суммы суточных, не превышающие 700 рублей на территории России и 2500 рублей в загранкомандировке;
• суммы материальной помощи, не превышающие 4000 рублей;
• дополнительные взносы работодателя, не превышающие 12 000 рублей в год.

Пример. Как предоставлять детские вычеты с учетом ограничения доходов в 2025 году

У работника двое детей, в возрасте четырех и восьми лет. С 1 января 2025 года ему положены такие детские вычеты:

• 1400 рублей – на первого ребенка;
• 2800 рублей – на второго ребенка.

55 000 руб. составляет ежемесячный оклад работника. Общая сумма ежемесячных налоговых вычетов, на которые имеет право работник, составит:

1400 руб. + 2800 руб. = 4200 руб.

Доход работника достигает лимита в 450 000 руб. в сентябре 2025 года (55 000 руб. × 9 мес. = 495 000). Поэтому уже с сентября детские вычеты работнику не положены. В январе–августе ежемесячный доход работника, облагаемый налогом, составит:

55 000 руб. – 4200 руб. = 50 800 руб.

НДФЛ нужно рассчитать по ставке 13%. В январе–августе 2025 года налог составит 6604 руб. (50 800 руб. × 13%). С сентября НДФЛ составит 7150 руб. (55 000 руб. × 13%).

Обратите внимание: если сотрудник трудится в компании не с начала года, то вычет предоставляют с учетом дохода, который он получил по прежнему месту работы. При этом специалист должен представить в бухгалтерию справку о доходах по форме № 2-НДФЛ с предыдущего места работы.

Пример. Как предоставить детский вычет с учетом дохода по прежнему месту работы

Иванов устроился на работу в ООО «Работа мечты» с 1 мая с окладом 36 000 рублей. Он имеет двоих детей школьного возраста. Общая сумма дохода Сомова по прежнему месту работы составила 120 000 рублей. В мае–октябре ежемесячный доход Иванова по новому месту работы, облагаемый налогом, составит:

36 000 руб. – 2800 руб. = 33 200 руб.

В ноябре доход Иванова превысит 350 000 рублей, и работник утратит право на детский вычет. Начиная с ноября ежемесячный доход Иванова, облагаемый налогом, составит 36 000 рублей.

Редакция ПБ совместно с экспертами бератора
«Практическая энциклопедия бухгалтера»

Источник материала

Tweet

Подпишись на рассылку