Надуманные проблемы УСН-фирм, освобожденных от НДС с 2025 года

Больше всего вопросов возникло у бухгалтеров небольших УСН-фирм с доходами ниже 60 миллионов рублей. Появилась информация о том, что им, как и всем фирмам на УСН, придется заполнять счета-фактуры, регистрировать их в журналах, сдавать налоговую декларацию по НДС, а о выборе налоговой ставки по НДС отдельно уведомлять ИФНС.

Паника оказалась преждевременной.

Какие упрощенцы будут платить НДС с 2025 года

С 2025 года организации и ИП на УСН становятся плательщиками НДС с того момента, как только их выручка достигнет 60 миллионов рублей (Федеральный закон от 14 июля 2024 года № 176-ФЗ).

Если годовой доход меньше, «упрощенцы» освобождены от уплаты НДС на основании новой редакции статьи 145 НК РФ, действующей с 1 января 2025 года.

Вновь зарегистрированные организации и ИП на упрощенке вправе получить освобождение от НДС в 2025 году независимо от суммы доходов.

Какой доход позволит перейти на УСН с 2025 года: индексацию отменяют!

Поправки, внесенные в НК РФ федеральным законом № 176-ФЗ

Овобождение от НДС будет автоматическим

От уплаты НДС в 2025 году освобождены компании, доход которых не превысил 60 млн рублей. В 2025 году будет учитываться доход за 2024 год.

Освобождение от НДС налоговая служба будет предоставлять автоматически, на основании имеющихся у них данных о доходах за 2024 год (п.3 ст.145 НК РФ с 2025 года). Никаких уведомлений, заявлений в ИФНС подавать не нужно.

Освобождение от НДС компания или ИП получает на весь период деятельности, пока не нарушит лимит по доходам в 60 миллионов рублей.

Счета-фактуры составлять не придется

Фирмы на УСН с доходом менее 60 миллионов рублей освобождены от уплаты НДС на основании новой редакции статьи 149 НК РФ, действующей с 1 января 2025 года (Федеральный закон от 14 июля 2024 года № 176-ФЗ).

Порядок расчета НДС и выставления счетов-фактур регулируется статьей 168 НК РФ. Федеральным законом № 176-ФЗ в эту статью поправки не вносились. Вывод многих экспертов о том, что освобожденным от НДС упрощенцам придется вести счета-фактуры был неверным.

Для того, чтобы исключить разночтения новым законопроектом №727330-8  в НК РФ внесут уточнение.

Упрощенцы, освобожденные от уплаты НДС, как не превысившие доход, при котором нужно платить этот налог, от ведения счетов-фактур освобождены.

Уведомлять о выбранной ставке НДС не нужно

Минимальные налоговые ставки по НДС для упрощенцев составят 5% и 7% в зависимости от полученных доходов: 5% - если доход превысил 60 млн рублей, но не достиг 250 млн рублей; 7% - если доход свыше 250 млн рублей, но менее 450 млн рублей (далее переход на ОСНО). Эти минимальные ставки применяются без права принять НДС к вычету.

Упрощенцы, которые захотят применять НДС вычеты, вправе выбрать общие ставки по НДС 20% и 10% для отдельных категорий товаров или видов деятельности.

Два варианта уплаты НДС с 2025 года для компании и ИП на УСН

Кому на УСН выгоднее платить НДС по общей ставке 20%, а не по пониженной

Примеры расчета налоговой нагрузки фирмы на УСН с уплатой НДС в 2025 году

Применять одну налоговую ставку по НДС нужно будет непрерывно в течение 12 последовательных кварталов. Добровольно отказаться от нее нельзя.

Уведомлять налоговую инспекцию о выборе льготной ставки 5 % (7%) не нужно. Достаточно указать ставку в налоговой декларации по НДС.

Декларацию по НДС сдавать не нужно

Если организация на упрощенке в 2025 году освобождена от уплаты НДС, подавать декларации по НДС в течение года не нужно.

Декларацию по НДС подают плательщики НДС (п. 4 ст. 174 НК РФ).

Исключение составляют случаи, когда упрощенец выставил счет-фактуру с НДС или исполняет обязанности налогового агента по НДС, они декларацию по НДС должны представить, даже если освобождены от уплаты этого налога (письмо Минфина России от 11.11.2019 № 03-07-07/86820).

Подпишись на рассылку