Как считать субъектам МСП страховые взносы с МРОТ-2025 по новым правилам

В 2024 году пониженные тарифы субъекты МСП могут применять не ко всем выплатам в пользу физлиц, а только к той их части в месяц, которая превышает федеральный МРОТ, действующий с начала года. С 1 января 2024 года МРОТ утвержден в размере 19 242 руб.

С 1 января 2025 года МРОТ составляет 22 440 руб. (Федеральный закон от 29 октября 2024 г. № 365-ФЗ). Кроме того, Федеральный закон от 29 октября 2024 г. № 362-ФЗ внес поправки в статью 427 НК РФ.

Согласно новым правилам, МСП смогут применять пониженные тарифы страховых взносов в размере 15% в отношении выплат, превышающих 1,5 МРОТ.

Льготный тариф страховых взносов МСП в 2025 году

Для льготного тарифа нужно быть в реестре субъектов МСП. Начать применять пониженный тариф можно с 1-го числа месяца, в котором сведения о фирме или ИП внесены в реестр МСП.

С 1 января 2025 года МСП будут платить страховые взносы так:

• с зарплаты в размере до 1,5 МРОТ ставка составляет 30%;
• всю остальную часть (выше 1,5 МРОТ) нужно облагать по ставке 15%.

Для расчета взносов нужно брать федеральный МРОТ на начало года. В 2025 году – это сумма 22 440 руб.

Кроме того, что нужно помнить о предельных базах по страховым взносам. С 1 января 2025 года единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов в отношении выплат для каждого работника составит 2 759 000 рублей.

Предельная база по страховым взносам на 2025 год

Тариф страховых взносов МСП в 2025 году. Таблица

Пример 1. Расчет страховых взносов для МСП в 2025 году

	А.О. Петров работает в ООО «Альфа», которая применяет льготу как субъект МСП. Зарплата Перова составляет 80 000 рублей.

	За январь 2025 года страховые взносы нужно рассчитать так.

	33 660 руб. x 30% = 10 098 руб.

	46 340 руб. (80 000 руб. – 33 660 руб.) x 15% = 6951 руб.

	 ИТОГО за январь к уплате страховых взносов: 17 049 руб.

	Это без учета страховых взносов, связанных с травматизмом.
Пример 2. Расчет страховых взносов для МСП в 2025 году

	Зарплата работника составляет 60 000 руб.

	Считаем страховые взносы по льготному тарифу.

	1. 33 660 руб. x 30% = 10 098 руб.

	2. 60 000 руб. – 33 660 руб. = 26 340 рублей.

	 3. 26 340 руб. х 15% = 3 951 рублей

	Таким образом, общая сумма страховых взносов 14 049 руб.

Источник материала

Tweet

Подпишись на рассылку