ИП на УСН – разработчики ПО – освобождены от уплаты НДС

Компании и ИП на УСН с 2025 года обязаны уплачивать в казну государства НДС с того момента, как их доходы превысят 60 млн рублей за год.

В соответствии с п.1 ст. 2 Федерального закона от 14 июля 2024 года № 176-ФЗ, фирмы и ИП на УСН освобождаются от обязанностей по уплате НДС, если за предшествующий налоговый период (год) сумма доходов не превысила 60 миллионов рублей.

Если доходы вышли за пределы лимита в 60 миллионов рублей, фирмы и ИП на УСН не имеют оснований для освобождения от уплаты НДС.

Для ИП, работающих в ИТ-сфере, другие правила

Разработчики ПО, которые продают свои программы имеют право на освобождение от уплаты НДС в соответствии с подпунктом 26 пункта 2 статьи 149 НК РФ.

«Не подлежит налогообложению налогом на добавленную стоимость передача исключительных прав на программы для электронных вычислительных машин и базы данных, включенные в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных (далее - Реестр), прав на использование таких программ и баз данных (включая обновления к ним и дополнительные функциональные возможности), в том числе путем предоставления удаленного доступа к ним через информационно-телекоммуникационную сеть «Интернет» - сообщается в письме Минфина РФ от 8 августа 2024 г. № 03-07-11/74359.

Для освобождения от НДС необходимо, чтобы ПО или база данных, которую продает ИП путем передачи исключительных прав или прав на ее использование, была российской и значилась в специальном реестре, утвержденном Постановлением Правительства от 16.11.2016 №1236. Реестр российских программ для ЭВМ и баз данных размещен на сайте Минцифры России.

ИП, работающий на УСН, имеет право на освобождение от НДС при продаже неисключительных прав на ПО, которое включено в Реестр и при условии, что неисключительные права предоставляются через информационно-телекоммуникационную сеть «Интернет», - конкретизовался Минфин РФ в письме от 8 августа 2024 г. № 03-07-11/74359.

Не освобождается от  НДС:

• выполнение работ по созданию ПО на основании договоров подряда;
• оказание услуг по разработке и модификации ПО, передачи права на них на основании смешанного договора;
• реализация экземпляров компьютерных программ на основании договора купли-продажи

Подпишись на рассылку