Транспортный налог для организаций и ИП в 2025 году: ключевые параметры

Транспортный налог зависит от множества факторов, включая год выпуска автомобиля, его стоимость, дату приобретения и продажи, а также региональные особенности.

Транспортное средство является собственностью, за которую уплачивается налог. Важно отметить, что право собственности роли не играет. Налоговые обязательства возникают у тех лиц, на которых осуществляется регистрация автомобиля.

В 2025 году налог на транспорт не будет значительно отличаться от того, который взимался в 2024-м. Хотя многие надеялись на отмену транспортного налога. Несмотря на ожидания и соответствующие законопроекты, этого не произошло. Законопроект об отмене был отклонен. Основные принципы расчета и уплаты налога сохранены. Однако не стоит забывать о возможных региональных корректировках, которые могут вводиться на уровне субъектов федерации.

Для расчета транспортного налога используют следующие параметры:

1. Налоговый период. Согласно статье 360 НК РФ, налоговым периодом остается календарный год.
2. Отчетные периоды. В большинстве регионов отчетными периодами являются I, II и III кварталы. Однако частота перечисления авансовых платежей определяется местными властями. В некоторых регионах допускается уплата налога единым платежом в конце года.
3. Регистрация транспортного средства. Важно помнить, что неуплата транспортного налога не освобождает от обязанности его уплаты. Незарегистрированное транспортное средство все равно облагается налогом согласно постановлению Президиума ВАС РФ от 07.06.12 № 14341/11.

Изменения по транспортному налогу с 2025 года

Основные поправки в правила расчета и уплаты транспортного налога в 2025 году внесены в НК РФ Федеральным законом от 8 августа 2024 года № 259-ФЗ. Существенных изменений нет. Но есть несколько значимых деталей.

Перерасчет налога для граждан и срок уплаты

Федеральным законом от 8 августа 2024 года № 259-ФЗ в ст. 362 был добавлен п. 8, который устанавливает процедуру действий граждан и ИФНС в случае необходимости перерасчета налога. Этот пункт применяется к правоотношениям, связанным с перерасчетом налога за налоговые периоды, начиная с 2022 года.

Срок для уплаты налога установлен п. 1 ст. 363 установлен - не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. В этот пункт добавили новый абзац: налог, исчисленный по результатам перерасчета, подлежит уплате не позднее 28-го числа третьего месяца, следующего за месяцем, в котором сформировано налоговое уведомление в связи с данным перерасчетом.

Сообщение об уплаты налога при ликвидации компании

Налог платится на основании сообщения, направленного ИНФС по месту нахождения принадлежащих организации транспортных средств. Срок отправки сообщений установлены п. 4 ст. 363. С 2025 года внесено небольшое уточнение по срокам для организаций, находящихся в процессе ликвидации. Они будут получать сообщение не позднее 3 месяцев:

• со дня получения ИФНС сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, о том, что организация находится в процессе ликвидации;
• если принято решение о предстоящем исключении из ЕГРЮЛ, а также решение о возбуждении производства по делу о банкротстве организации (новое в пп. 3 п. 4 ст. 363).

Порядок расчета транспортного налога

Для того чтобы верно рассчитать налог, необходимо сделать следующее:

1. Определить налоговую базу. Это мощность двигателя транспортного средства, его категория и другие параметры, установленные региональным законодательством.
2. Узнать ставки налога. Ставки налога устанавливаются местными властями и могут значительно варьироваться в зависимости от региона и типа транспортного средства.
3. Рассчитать сумму налога. Умножьте налоговую базу на ставку налога.
4. Определить сроки и порядок уплаты. Уточните сроки уплаты налога в вашей налоговой инспекции.
5. Своевременно подать декларацию (если требуется). Для некоторых категорий транспортных средств или в отдельных регионах может потребоваться подача декларации.

По общему правилу налог и авансовые платежи по налогу рассчитываются следующим образом:

Сумма транспортного налога за год   = Мощность двигателя (л.с.) х Ставка налога

Сумма авансового платежа = Сумма налога за год / 4

Расчет транспортного налога при владении транспортным средством неполный год рассчитывается по следующей формуле:

Кв   = Количество полных месяцев владения ТС в календарном году / Количество месяцев в календарном году

При вычислении транспортного налога для некоторых видов автомобилей применяется коэффициент, увеличивающий базовую ставку. Это касается дорогих автомобилей, список которых публикуется каждый год Министерством промышленности и торговли.

Транспортный налог на гибридный автомобиль

Расчет транспортного налога для легкового автомобиля с двумя двигателями (электродвигатель и двигатель внутреннего сгорания (ДВС)) зависит от технических особенностей (Письмо Минфина от 30.08.2023 г. № 03-13-06/82517).

Сроки и правила уплаты

Частота уплаты налога определяется местными властями. Чаще всего - поквартально, авансовыми платежами. В ряде регионов введена уплата налога единым платежом в конце года.

Авансовый платеж за квартал - 1/4 годового налога. Налог к уплате за год считается за минусом авансов.

Транспортный налог перечисляют платежкой на ЕНП. До уплаты налога нужно подать уведомление о сумме платежа до 25 числа месяца следующего за отчетным.

Авансовые платежи в 2025 нужно платить: 28.04.2025, 28.07.2025, 28.10.2025. Налог за 2025 г. – не позднее 02.03.2026 года.

Подпишись на рассылку