Важные документы, вышедшие во II половине ноября 2024 г.: обзор от ж. «Нормативные акты для бухгалтера»

СПЕЦИАЛИСТЫ РАЗЪЯСНЯЮТ

ФНС дополнила методику проведения оценки юридического лица

Комментарий к приказу Федеральной налоговой службы РФ от 09.10.2024 г. № ЕД-7-31/840@

ФНС во втором этапе добавила еще один критерий оценки — по доле НДС-вычетов. Инспекторы оценивают долю налоговых вычетов по НДС от суммы начисленного налога за 8 предшествующих году проведения оценки налоговых периодов (или меньшее количество налоговых периодов, соответствующее периоду с момента внесения сведений о компании в ЕГРЮЛ в связи с его созданием до года проведения оценки).

ОРГАНИЗАЦИЯ БИЗНЕСА

ВС РФ перечислил признаки крупных сделок

Определение Верховного суда РФ от 06.09.2024 № 308-ЭС24-3124 по делу № А53-16963/2022

Оценивая то, является ли сделка крупной, суд должен понять, привело ли или могло бы привести ее совершение к невозможности ведения обществом бизнеса, в том числе одного или нескольких относительно самостоятельных видов деятельности; к существенному изменению направлений деятельности компании.

Может ли гендиректор самостоятельно выплачивать себе премии?

Определение ВС РФ № 303-ЭС24-7037 от 04.10.2024 по делу №А51-16740/2020

Решение о выплате директору повышенной зарплаты или премии должно быть принято общим собранием участников организации либо в отдельных случаях – советом директоров.

НАЛОГИ

В какие сроки налоговики должны направлять требования об уплате задолженности?

Письмо Министерства финансов РФ №03-02-08/71748 от 01.08.2024

Требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица, если иное не предусмотрено Кодексом.

Какие документы вправе истребовать налоговые органы?

Письмо Федеральной налоговой службы №03-02-08/91096 от 20.09.2024

Получение вычета по НДФЛ зависит от налогового резидентства работника. Если у работника есть несовершеннолетние дети или дети старше 18 лет, обучающиеся в вузе очно, то работодатель предоставляет стандартный вычет по НДФЛ на всех детей. Налоговые вычеты по НДФЛ, в том числе и стандартный детский вычет, предоставляют тем работникам, которые являются налоговыми резидентами РФ.

Проверка «уточненок», поданных за пределами трехлетнего срока

Письмо ФНС России от 21.10.2024 № Д-5-15/71@

В статье 88 НК РФ, регламентирующей порядок проведения камералок, нет каких-либо ограничений относительно полноты проверки уточненок, в том числе поданных по истечении трехлетнего срока. А значит, они подлежат такой ревизии. При выявлении нарушений результаты камералки надо оформить в соответствии с положениями закона. Важно, что подобные декларации отражаются в отдельной ветке АИС «Налог-3». А проводку на ЕНС делают только по строкам начисления «к уплате/доплате»

Налогообложение дохода иностранного исполнителя от перевода ПО зависит от передачи прав на интеллектуальную собственность

Письмо Министерства финансов РФ от 31.07.2024 № 03-07-13/1/71369

Ответ на вопрос о месте получения дохода иностранным исполнителем от перевода и тестирования программного обеспечения зависит от факта передачи российскому заказчику прав на интеллектуальную собственность.

Нужно ли компании из Казахстана встать на учет для уплаты НДС, если торговля через маркетплейсы?

Письмо Министерства финансов РФ от 12.08.2024 № 03-07-13/1/75193

Иностранные налоговые агенты (организации и ИП из ЕАЭС, в том числе из Казахстана), через маркетплейсы которых продается их продукция на основании посреднических договоров, должны встать на учет и платить НДС

Лимит для возмещения НДС в заявительном порядке не зависит от сообщений из ИФНС

Письмо Министерства финансов РФ от 13.08.2024 № 03-07-11/75671

Для возмещения НДС в заявительном порядке без представления обеспечения не является обязательным условием получение сообщения от ИФНС об окончании проверки и об отсутствии нарушений за более ранний квартал того же календарного года.

ТРУДОВЫЕ ОТНОШЕНИЯ

Федеральный закон от 09.11.2024 № 381-ФЗ

В Трудовой кодекс РФ ввели институт наставничества. Поправками определены особенности регулирования труда работников, выполняющих работу по наставничеству, установили условия осуществления выплат за эту деятельность

Федеральный закон от 09.11.2024 № 382-ФЗ

Данным законом внесли изменения в КоАП РФ в части установления ответственности работодателя за неисполнение обязанности по выполнению квоты для приема на работу инвалидов, за исключением случаев освобождения работодателя от выполнения установленной квоты, либо отказ работодателя в приеме на работу инвалида в пределах установленной квоты

КС РФ: в зарплату-МРОТ педагогов нельзя включать выплаты за дополнительные работы

Постановление Конституционного суда РФ от 23.09.2024 № 40-П

В зарплату по МРОТ учителя нельзя включать выплаты, не входящие в основные должностные обязанности педагога в соответствии с квалификационными характеристиками по замещаемой им должности, или учебной (преподавательской) работы сверх установленной нормы часов. Это такие доплаты, как оплата за классное руководство, за проверку письменных работ, за заведывание учебным кабинетом, за проведение внеурочных занятий и т.д.

Согласие работника на разделение отпуска на части: что это и для чего

Письмо Федеральной службы по труду и занятости РФ от 08.10.2024 № ПГ/19878-6-1

По мнению Роструда, инициатива или согласие работника на разделение отпуска может быть выражена в его письменном заявлении, а также зафиксирована соответствующей отметкой в графике отпусков или в приказе работодателя о разделении отпуска. Значит, теоретически письменного заявления на разделение отпуска на части достаточно, чтобы подтвердить волю работника. Но если локальными актами работодателя установлено, что необходимо именно согласие, то его нужно получить.

СПЕЦРЕЖИМЫ

Что с НДС у общепита в 2025 году?

Письмо Министерства финансов РФ от 05.09.2024 № 03-07-11/84117

Упрощенец, не имеющий общих оснований для освобождения от НДС, вправе в отношении оказываемых услуг общественного питания применять освобождение, предусмотренное подпунктом 38 пункта 3 статьи 149 НК РФ.

НДФЛ или НПД при заключении договора займа с физлицом?

Определение Верховного суда РФ от 24.10.2024 № 305-ЭС24-14436 по делу №А40-147367/2023

В НПД-целях следует установить правовую природу дохода. Проценты, полученные по договорам займа. - это пассивный доход. Вышеуказанные проценты не связаны с активной деятельностью получателя прибыли (в том понимании, в каком определение таковой содержится в Налоговом кодексе), следовательно, не могут быть объектом обложения НПД.

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

Подраздел 1.1 ЕФС-1 при досрочном выходе сотрудницы из отпуска по уходу

Письмо Социального фонда РФ от 29.10.2024 № АЧ-08-20/52086

В случае досрочного выхода работника из отпуска по уходу за ребенком на неполный рабочий день страхователем представляется подраздел 1.1 «Сведения о трудовой (иной) деятельности» формы ЕФС-1 с кадровым мероприятием «ПЕРЕВОД» и указанием в графе «Код выполняемой функции» кода «НЕПД».

Когда подавать подраздел 1.1 ЕФС-1 по договору ГПХ, если в нем нет сроков

Постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 07.10.2024 по делу № А70-5663/2024

Основанием для предоставления сведений о дате прекращения договора ГПХ (дате окончания работ) является не только договор, но и акт выполненных работ и иные документы, свидетельствующие об окончании выполненных работ, в зависимости от конкретной ситуации.

Когда через суд можно отменить решение СФР по проверке  

Постановление Арбитражного суда Московского округа от 25.10.2024 по делу № А40-30041/24

Организация не была уведомлена о времени и месте рассмотрения материалов проверки СФР. Таким образом, она была лишен гарантий защиты, предусмотренных законодательством об обязательном социальном страховании. Значит, СФР допустил нарушения при вынесении решения. Это стало причиной признания данного решения незаконным и отмены его.

ПРОВЕРКИ

Выездная проверка при отсутствии критериев риска возможна

Постановление Арбитражного суда Московского округа от 24.09.2024 № Ф05-20289/24 по делу № А40-22396/2024

Отсутствие в деятельности организации критериев риска, указанных в Концепции, не означает, что в отношении нее нельзя назначить выездную проверку. ИФНС самостоятельно «выбирает» проверяемых на основании имеющейся у нее информации о деятельности, бухгалтерской и налоговой отчетности, а также результатов предпроверочного анализа. Кроме того, в качестве обоснования проверки в соответствующем решении достаточна лишь ссылка на статью 89 НК РФ.

Подпишись на рассылку