Налоговые изменения, вступившие в силу в 2017 году

Больше компаний смогут применять УСН

Право применять УСН смогут получить компании, если их доход за девять месяцев года, в котором подается уведомление о переходе на спецрежим, не превысит 90 млн руб. (абз. 1 п. 2 ст. 346.12 НК РФ). А лишатся права использовать УНС фирмы, чей доход по итогам отчетного или налогового периода составит более 120 млн руб. (абз. 1 п. 4 ст. 346.13 НК РФ). Сейчас в НК РФ установлены лимиты 45 млн и 60 млн руб. соответственно. Ограничения индексируются на коэффициент-дефлятор (в 2016 году – 1,329). На 2017–2019 годы действие норм об индексации пороговых сумм доходов приостановят, на 2020 год коэффициент-дефлятор будет равен 1. Кроме того, с 2017 года в полтора раза повышается предельная величина остаточной стоимости основных средств. Пока лимит составляет 100 млн руб. Исчерпав его, фирма не может применять УСН.

Читайте также «Кто может и кто не может применять УСН»

Новые правила по сдаче «страховой» отчетности

Расчет по взносам на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование потребуется представлять раз в квартал не позже 30-го числа месяца, следующего за расчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ). Изменение связано с тем, что НК РФ дополняется положениями о взимании страховых взносов (кроме взносов на травматизм). Полагаю, что изменения касаются периодов, которые начались не ранее 1 января 2017 года. Сейчас сроки сдачи отчетности зависят в том числе от того, в бумажном или электронном виде составлены документы. Электронная 4 – ФСС представляется не позднее 25-го числа, бумажная – не позднее 20-го числа месяца после отчетного периода. РСВ-1 в электронном виде направляется не позднее 20-го числа, в бумажном – не позже 15-го числа второго месяца, следующего за отчетным периодом. Новый документ нужно будет сдавать налоговикам. Крайний срок уплаты взносов остается прежним – 15-е число месяца, следующего после того месяца, за который они начислены.

Читайте также «Страховые взносы в 2017 году: что нового?»

Принят закон о тарифах страховки от несчастных случаев

Закреплено, что в ближайшие три года соответствующие взносы будут уплачиваться страхователями в порядке и по тарифам, установленным Законом об указанных страховых тарифах на 2006 год. Также предусмотрено, что данные тарифы будут определяться в процентах к суммам выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров. Тарифы будут включаться в базу для начисления взносов на ОСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Сохранены условия установления и размеры тарифов, действовавших в 2016 года. Речь идет о 32 страховых тарифах (исчисляемых в пределах от 0,2 до 8,5%), дифференцированных по видам экономической деятельности в зависимости от класса профессионального риска. Для того чтобы работодатели активнее включали инвалидов в трудовой процесс, сохранена существующая с 2001 года льгота по уплате взносов. Она предусматривает, что организации любых организационно-правовых форм уплачивают указанные взносы в размере 60 процентов размеров установленных страховых тарифов к суммам выплат и иных вознаграждений, которые начислены в пользу застрахованных – инвалидов I, II и III групп.

Указанная льгота распространена в 2017 году и плановый период 2018–2019 годов, как и в 2016 году, на ИП, использующих труд инвалидов. Тарифы рассчитываются в т. ч. с использованием основных показателей прогноза социально-экономического развития России до 2019 года.

Читайте также «Новый расчет по взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве»

Изменение правил по убыткам

Внесены поправки в Налоговый кодекс и отдельные законодательные акты в части реализации отдельных положений основных направлений налоговой политики. А именно, в отчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2020 года база по налогу за текущий период не может быть уменьшена на сумму убытков, полученных в предыдущих периодах. Но такое ограничение действует лишь в том случае, если размер убытка превышает прибыль более, чем на 50 процентов. При этом ограничение срока переноса убытков 10 годами отменено, т. е. оформить такие операции можно и по данным более, чем 10-летней давности.

Хочется надеятся, что это последние глобальные изменения в налоговом и бухгалтерском учете, принятые на этот год. Ведь если чиновники решат обновить что-то еще, то учесть все требования законодательство будет практически невозможно, а значит у каждой организации значительно повысится риск «нарваться» на штрафы.

Нововведения в акцизной политике

Осуществлена индексация ставок акцизов на отдельные виды подакцизных товаров. Так, на 2017 год предусмотрено увеличение размеров ставок акцизов в отношении вин, изготовленных без добавления ректификованного этилового спирта, игристых вин (шампанских). В перечень подакцизных товаров включены одноразовые электронные системы доставки никотина, жидкости для электронных систем доставки никотина, а также табачные изделия, потребляемые путем нагревания. Выровнены ставки на табак трубочный, курительный, жевательный, нюхательный, кальянный и нагреваемый.

Суточные свыше 700 рублей выплачивать невыгодно

В Налоговом кодексе появилась норма, из которой следует, что на суточные свыше 700 рублей за день поездки по России и свыше 2500 рублей за день загранкомандировки нужно начислять страховые взносы (п. 2 ст. 422 НК РФ). Сейчас по Закону о взносах суточные взносами не облагаются. ПФР и ФСС считают, что взносы не должны начисляться на суточные, выплаченные по нормам, установленным в коллективном договоре или локальном акте.

Взносов на травматизм изменение не касается. На них, как и сейчас, не будет распространяться действие Налогового кодекса. В Закон о страховании от несчастных случаев на производстве не внесены поправки, ограничивающие не облагаемую сумму суточных.

Читайте также «Командировочные расходы: расчет и уплата суточных»

Уточнен порядок предоставления льготы по уплате госпошлины

Изменились правила оплаты пошлины при совершении юридически значимых сделок через портал госуслуг. В настоящее время гражданам предоставляется 30-процентная скидка по уплате госпошлины при совершении операции через виртуальный кабинет единого портала государственных и муниципальных услуг, региональных порталов государственных и муниципальных услуг и иных порталов, интегрированных с единой системой идентификации и аутентификации. Но такая скидка возможна лишь в том случае, когда результат оказанной услуги представляется в электронном виде (запрос данных, представление выписок из реестров, внесение изменений в заявления и т. д.).

Вместе с тем наиболее востребованные госуслуги не предусматривают получение результата их совершения в электронной форме, например, получение паспорта или документов на собственность. Поэтому на практике данная скидка в основном не применяется. Но согласно новым поправкам указанная льгота на госпошлину теперь не будет зависеть от формата получения результата оказанной госуслуги. Главное, чтобы само заявление и оплата были сделаны через портал.

Взимание страховых взносов теперь регламентируется НК РФ

С 2017 года Налоговый кодекс РФ устанавливает страховые взносы. Контролировать соблюдение страхователями законодательства о налогах и сборах будут налоговые органы в рамках камеральных и выездных проверок. Корректно ли рассчитаны и перечислены взносы на травматизм, правильно ли выплачены пособия, продолжит проверять ФСС.

Читайте также «Камеральные и выездные налоговые проверки»

Прочие изменения

Вводится новый отчет о стаже работника (Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ). Сдавать отчет о стаже компании будут один раз в год до 1 марта включительно.

Устанавливается новый срок сдачи СЗВ-М (Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ). Представлять форму надо не позднее 15-го числа каждого месяца.

Увеличивается штраф за непредставление в ПФР индивидуальных сведений. Штраф за нарушение порядка составит 1000 рублей.

Устанавливается срок выдачи работнику копии формы СЗВ-М (Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ). Выдавать СЗВ-М сотрудникам необходимо не позднее пяти дней со дня обращения.

Введены штрафы за игнорирование запросов на дачу пояснений (Федеральный закон от 1 мая 2016 г. № 130-ФЗ). Налоговики начнут штрафовать компании, которые не сдали вовремя пояснения. Штраф составит 5000 рублей, за повторное нарушение в течение календарного года – 20 000 рублей. Вместо пояснений компания сможет сдать уточнения, в таком случае штраф не предусматривается.

Читайте также «Порядок представления пояснений в 2017 году»

Упростился кадровый учет для микропредприятий (Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 348-ФЗ). Микропредприятия вправе не утверждать: правила внутреннего трудового распорядка, положение об оплате труда, положение о премировании, график сменности и другие кадровые локально-нормативные акты. Все условия работы следует прописывать в трудовом договоре. Правительство Российской Федерации утвердит его типовую форму. Если компания потеряет статус микропредприятия, то в четырехмесячный срок ей нужно будет оформить кадровые документы.

Подпишись на рассылку