Как открыть счет в иностранном банке

Расширяются границы и возможности ведения предпринимательской деятельности во внешнеэкономической сфере, увеличиваются потоки средств посредством использования расчетных счетов как в иностранных, так и в российских банках. Национальные компании активно используют все возможности валютной сферы для приумножения своего капитала и создания устойчивой конкурентоспособности. В условиях ежедневного круговорота валюты крайне важно понимать сущность валютного регулирования и контроля, состав законодательства и органов управления в данной сфере, полномочия ведомств, пределы осуществления прав участников правоотношений и меры их ответственности.

Читайте также «Особенности валютных операций»

Цели валютного регулирования

Цели валютного регулирования направлены на поддержку государственной целостности и независимости, укрепление позиции страны посредством ряда факторов прогрессивного развития национальной экономики и экономического сотрудничества в рамках региона либо международного сообщества, а именно путем обеспечения реализации единой государственной валютной политики, создания условий для устойчивости российской валюты, поддержки стабильности внутреннего валютного рынка страны.

Правовые основы и принципы организации деятельности в рассматриваемом сегменте устанавливаются, главным образом, на уровне федерального законодательства: Федеральный закон от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», Постановление Правительства РФ от 12 декабря 2015 года № 1365 «О порядке представления физическими лицами – резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации». Органы валютного регулирования также уполномочены на принятие нормативных актов в соответствии со статьями 4 и 5 Закона № 173-ФЗ, например, Приказ ФНС РФ от 21 сентября 2010 года № ММВ-7-6/457@ «Об утверждении форм уведомлений об открытии (закрытии), об изменении реквизитов…»; Инструкция Банка России от 4 июня 2012 года № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации»; Указание Банка России от 28 января 2016 года № 3949-У «Об утверждении перечня иностранных бирж, прохождение процедуры листинга...».

Права участников

Основными участниками правоотношений в этой сфере являются резиденты и нерезиденты, а также органы и агенты валютного регулирования и контроля. Согласно статье 12 Закона о валютном регулировании и контроле резиденты имеют право открывать без ограничений счета и вклады в иностранной валюте и валюте РФ, в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, с обязательным уведомлением налоговых органов по месту своего учета в России. Между тем указанная статья устанавливает строго определенные операции с денежными средствами резидента на счетах и вкладах, открытых в банке за пределами России. Эти операции условно можно разделить на две группы.

Читайте также «Валютный счет: открытие и учет»

Любой банк

К первой относятся счета резидента в банке любого иностранного государства, где осуществляются следующие операции:

• перевод со счета, открытого в РФ в уполномоченном банке, на счет в банке за пределами территории России;
• зачисление суммы процентов на остаток средств на счетах в банках за пределами РФ;
• хранение денежных средств в виде минимального взноса, требуемого правилами соответствующего банка при открытии счета, а также хранение средств, вносимых на счет (во вклад);
• хранение и перевод денег, полученных в результате совершения конверсионных операций за счет средств, зачисленных на такие счета (во вклады);
• различные переводы валюты РФ между счетами резидентов, открытых как в РФ, так и за ее пределами.

Сюда же попадает зачисление следующих средств от нерезидента:

• выплачиваемые в виде заработной платы и иных выплат, связанных с выполнением физическими лицами – резидентами за пределами российской территории своих трудовых обязанностей по заключенным ими с нерезидентами трудовым контрактам, а также выплачиваемые в виде оплаты и возмещения расходов таких физических лиц – резидентов, связанных с их служебными командировками, осуществляемыми в рамках выполнения физическими лицами – резидентами за пределами территории РФ своих трудовых обязанностей по заключенным ими с нерезидентами трудовым договорам;
• выплачиваемые в соответствии с решениями судов иностранных государств, за исключением решений международного коммерческого арбитража;
• выплачиваемые в виде пенсий, стипендий, алиментов и иных выплат социального характера;
• в виде страховых выплат, осуществляемых страховщиками-нерезидентами;
• выплачиваемые в порядке возврата ранее уплаченных физическими лицами-резидентами денег, включая возврат ошибочно перечисленной суммы, возврат средств за возвращаемый физическим лицом-резидентом нерезиденту ранее купленный им товар или оплаченную услугу.

Банк ОЭСР или ФАТФ

Во вторую группу входят счет в банке, расположенном на территории государства, являющегося членом ОЭСР (Организация экономического сотрудничества и развития) или ФАТФ (Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег). В этом случае осуществляется зачисление суммы кредитов и займов в иностранной валюте, полученных по кредитным договорам и договорам займа с организациями-нерезидентами, являющимися агентами правительств иностранных государств, а также по кредитным договорам и договорам займа, заключенным с резидентами государств – членов ОЭСР или ФАТФ на срок свыше двух лет. А также зачисление следующих денежных средств, полученных от нерезидентов:

• суммы доходов от сдачи в аренду нерезидентам расположенного за пределами территории России недвижимого и иного имущества физического лица – резидента;
• денежные средства, выплачиваемые в виде накопленного процентного дохода, выплата которого предусмотрена условиями выпуска принадлежащих физическому лицу – резиденту внешних ценных бумаг, иных доходов по внешним ценным бумагам;
• средства, выплачиваемые физическому лицу – резиденту в виде дохода, полученного от передачи в доверительное управление денег и ценных бумаг доверительному управляющему-нерезиденту.

Исключения

Следует отметить, что указанные ограничения по валютным операциям не распространяются на счета и вклады резидента, открытые в филиалах уполномоченных банков за пределами территории России. При этом уполномоченными банками являются кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством РФ и имеющие право на основании лицензий ЦБ осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте.

Без использования счетов

Очень часто организации открывают за рубежом банковские счета и ведут свою деятельность без использования счетов в уполномоченных российских банках. Сложившаяся судебная практика, мнения экспертов в данной области для целей определения законности совершения валютных операций делятся на два направления. Первое – операции от получения доходов от продажи валюты на счет в иностранном банке не входят в список операций. Второе – операции по зарубежному счету, открытому резидентом – физическим лицом, признаются операциями с внешними ценными бумагами, т. е. валютными операциями. При работе с иностранными контрагентами российские граждане и организации открывают счета в банках за пределами территории РФ, что не запрещено Законом о валютном регулировании и контроле. Однако перечислять средства на такой счет резидента в результате деятельности нерезидента-брокера законно только в строго определенных случаях ввиду наличия ограничений в российском законодательстве.

Исполнение обязательств

В такой ситуации представляются три варианта возможности получения резидентами денег от нерезидента в результате исполнения последним своих обязательств.

Возможность 1: уполномоченный банк. Необходимо открыть счет в филиале уполномоченного российского банка за пределами РФ. Но нужно обратить внимание, что это должен быть не просто филиал российского банка. Поскольку очень часто российские кредитные структуры открывают свои филиалы на территории иностранного государства в соответствии с законодательством иностранного государства как самостоятельные юридические лица, действующие в соответствии с законодательством другой страны. В предлагаемом варианте необходим именно филиал, действующий на территории иностранного государства, но созданный в соответствии с законодательством Российской Федерации, т. е. филиал уполномоченного банка. В настоящее время таких филиалов шесть, а именно: у «Сбербанка России» есть один зарубежный филиал в Нью-Дели (Индия), «ВТБ» имеет два филиала за границей – в Шанхае (КНР) и в Нью-Дели (Индия), у «Промсвязьбанка» и «Автовазбанка» открыто по одному филиалу на Кипре в городе Лимассол и банк «КЕДР» имеет филиал в Афинах (Греция). Однако перед открытием счета в филиале уполномоченного банка рекомендуется удостовериться в полномочиях и деятельности филиала от имени уполномоченного банка.

Возможность 2: перечисление напрямую. Нерезидент перечисляет денежные средства непосредственно на счет резидента, открытый в уполномоченном банке на территории РФ. Согласно статье 6 Закона о валютном регулировании и контро-ле валютные операции между нерезидентами и резидентами осуществляются без ограничений.

Возможность 3: особые операции. Если предмет договора резидента с нерезидентом касается нижеприведенных валютных операций, то перечисление средств от нерезидента на счет резидента в банке за пределами РФ является правомерной операцией. К таковым относятся денежные средства, выплачиваемые в виде накопленного процентного дохода, выплата которого предусмотрена условиями выпуска принадлежащих физическому лицу-резиденту внешних ценных бумаг. А также средства, выплачиваемые физическому лицу – резиденту в виде дохода, полученного от передачи в доверительное управление средств и ценных бумаг доверительному управляющему – нерезиденту.

С 1 января 2018 года к указанным операциям добавляется следующая: денежные средства, полученные физическим лицом – резидентом в результате отчуждения им внешних ценных бумаг, прошедших процедуру листинга на российской бирже либо на иностранной бирже, входящей в перечень иностранных бирж, указанный в пункте 4 статьи 27.5–3 Федерального закона от 22 апреля 1996 года № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг».

Ответственность за нарушение валютного законодательства

Статья 15.25 Кодекса Российской Федерации об ад­ми­нист­ра­тив­ных пра­во­на­ру­ше­ни­ях предусматривает меры ответственности за нарушение валютного законодательства в виде административного штрафа, предельный размер которого составляет до 100 процентов от суммы незаконной валютной операции.

Судебная практика подтверждает доводы о привлечении к ответственности за совершение операций, не подпадающих под перечень разрешенных Законом о валютном регулировании и контроле случаев зачисления резидентами денежных средств на счета, расположенные за пределами территории РФ. Так, в частности, решение Московского городского суда от 26 февраля 2015 года по делу № 7-1665/2015: обеспечение поступления средств от компании-нерезидента из Германии в размере 10 000 евро на счет, открытый в банке, расположенном за пределами территории России, за оказанные услуги по договору не подпадает под перечень разрешенных Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле» случаев зачисления резидентами денежных средств на счета. Таким образом, зачисление средств на счет в банке Австрии от нерезидента – юридического лица является нарушением валютного законодательства.

Читайте также «Штрафы за валютные нарушения снизят»

Подпишись на рассылку