Итак, вы решили стать «упрощенцем». Но какой способ уплаты налога выбрать, чтобы он был наиболее выгоден вашей фирме? Ведь платить налог можно двумя способами на выбор:
Кстати, компании, которые являются участниками договора о совместной деятельности или договора доверительного управления имуществом, лишены права выбора. «Упрощенный» налог они могут рассчитывать только с разницы между доходами и расходами.
В отношении «доходной » УСН региональные власти могут устанавливать налоговые ставки в пределах от 1 до 6 % в зависимости от категорий налогоплательщиков. Так, например, для IT-компаний Ульяновской области льготная ставка налога составляет 1%, и применять ее они могут с даты своей государственной аккредитации (письмо Минфина России от 10 октября 2016 г. № 03-11-06/2/58).
А для компаний с объектом налогообложения «доходы минус расходы» власти субъектов РФ вправе уменьшать ставку налога с 15 до 5% также в зависимости от категории плательщика налога.
Читайте также «Пониженные тарифы страховых взносов при УСН»
Согласно законам Республики Крым и города Севастополя в этих регионах для всех или отдельных категорий «упрощенцев» ставка единого налога может быть снижена (п. 3 ст. 346.20 НК РФ).
На официальном сайте Минфина России опубликована информация о пониженных ставках, действующих в Крыму и г. Севастополе. В этих регионах на период 2017-2021 годов применяются следующие ставки в отношении УСН:
Льготные ставки не могут быть повышены в течение указанного периода, начиная с года, с которого применяются их пониженные значения.
Федеральный закон от 29 декабря 2014 г. № 477-ФЗ установил режим налоговых каникул – право на применение нулевой налоговой ставки для отдельных предпринимателей с 1 января 2015 года до 31 декабря 2020 года (п. 4 ст. 346.20 НК РФ).
Налоговые каникулы введены не на всей территории России и положены не всем. Только регионы имеют право вводить их на своей территории. Положены налоговые каникулы только для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей. На ИП, уже действующих на момент вступления в силу регионального закона, налоговые каникулы не распространяются (письма Минфина России от 12 июля 2016 г. № 03-11-11/40882, от 22 апреля 2016 г. № 03-01-11/23558, от 17 июня 2015 г. № 03-11-09/34969). Даже если ИП снимется с учета, чтобы зарегистрироваться вновь для того, чтобы воспользоваться налоговыми каникулами, у него это не получится. Налоговики отследят эту «операцию» по ИНН бизнесмена, и ИП не сможет применить нулевую ставку налога.
Для получения льготы предприниматели должны вести деятельность в производственной, социальной или научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению. Каждый регион устанавливает для себя конкретные виды деятельности с указанием кода ОКВЭД, на которые будет распространяться эта льгота.
Читайте также «Налоговые каникулы для УСН»
Некоторое время назад Минфин опубликовал на своем сайте перечень региональных законов, которые вводят налоговые каникулы в каждом конкретном регионе по состоянию на 1 марта 2017 года. Сведения о налоговых каникулах в регионах представлены в виде таблицы. В одной колонке указаны реквизиты региональных законов, а в двух других перечислены виды предпринимательской деятельности, подпадающие под применение нулевой ставки по УСН-налогу и налогу при ПСН.
В дополненном перечне по состоянию на 1 июля 2017 года появились 4 новых региона: республики Калмыкия, Тыва, Саха (Якутия), Чеченская Республика. Там налоговые каникулы введены как в отношении УСН, так и в отношении ПСН.
ИП-льготники должны соблюдать определенные ограничения в период применения налоговых каникул:
Если предприниматель нарушит ограничения на применение нулевой ставки, он считается утратившим право на ее применение и будет обязан уплатить «упрощенный» налог по общеустановленным ставкам (6 или 15%) за весь год, в котором произошло нарушение.
Комментарии (0)
Оставить комментарий