За декабрь 2023 года заработная плата может быть выплачена как в декабре 2023 года, так и в январе 2024 года.
От того, когда выплачена зарплата зависит, в какой расчет 6-НДФЛ включать декабрьскую зарплату: в 6-НДФЛ за 2023 год или уже в новый 6-НДФЛ за первый квартал 2024 года.
За 2023 год по НДФЛ отчитываемся по той форме, которая утверждена приказом ФНС России от 15 октября 2020 № ЕД-7-11/753.
Если зарплата работникам выплачена в конце декабря 2023 года, значит НДФЛ должен быть уплачен до 29.12.2023. Такая зарплата должна была попасть у вас в расчет 6-НДФЛ за 2023 год.
Срок перечисления удержанного НДФЛ с дохода за период с 23 по 31 декабря – не позднее последнего рабочего дня календарного года, т.е. 29.12.2023.
Поэтому выплаченную работникам в декабре 2023 г. зарплату за первую и вторую половину декабря 2023 г. и НДФЛ с нее нужно отразить:
Если зарплата за вторую половину декабря 2023 года работникам выплачена в январе 2024 года, то такой доход относится к доходам 2024 года. Поэтому эта часть декабрьской зарплаты попадает в расчет 6-НДФЛ за первый квартал 2024 года.
Напомним, что для отчета за первый квартал 2024 года введена новая форма 6-НДФЛ. Она утверждена приказом ФНС России от 19 сентября 2023 г. № ЕД-7-11/649@.
Так, например, зарплата работникам за первую половину декабря 2023 года выплачена 29.12.2023, а за вторую половину декабря выплачена 12.01.2024. НДФЛ удержан при фактической выплате зарплаты – 12.01.2024. Срок перечисления исчисленного и удержанного НДФЛ за вторую часть – не позднее 29.01.2024.
Первая часть зарплаты и НДФЛ с нее попадают в годовой отчет 6-НДФЛ за 2023 год. А вторая часть декабрьской зарплаты относится к доходам 2024 года и отражать ее нужно в расчета 6-НДФЛ за первый квартал 2024 года.
Читайте в Бераторе
Что важно учесть при заполнении расчета 6-НДФЛ за 2023 год
Пример заполнения расчета 6-НДФЛ за 2023 год
Зарплата за декабрь 2023 года выплачена в 2024 году
Зарплата за декабрь 2023 года выплачена в конце 2023 года, НДФЛ перечислен 29.12.2023
6 современных методов обучения персонала: от деловых игр до микрообучения
Госпошлины с 2025 года: расторжение брака обойдется в 7,5 раз дороже
Как предоставить детский вычет по НДФЛ, если зарплата выплачена с задержкой
Как не потерять НДС-вычет при расчетах по предоплате
Какие расходы включать в первоначальную стоимость ОС при строительстве хозспособом
Комментарии (0)
Оставить комментарий