Порядок учета скидки у покупателя, применяющего метод начисления по налогу на прибыль, зависит от того, уменьшает она стоимость поставленных товаров или нет.
То есть могут быть два варианта:
Во втором случае покупатель должен отразить приобретенный товар в налоговом учете по цене с учетом предоставленной скидки.
А это значит, что в учет нужно внести исправления.
Покупателю нужно действовать так же, как и при выявлении ошибок в налоговой базе по налогу на прибыль, поскольку изменение цены приобретенных в прошлом периоде товаров (работ, услуг) искажает базу за соответствующий период.
Покупателю нужно скорректировать стоимость покупки, то есть уменьшить расходы. Как следствие: за период, когда расходы были учтены для налогообложения, ему придется подавать уточненную декларацию.
Больше деталей по теме - в бераторе Практическая энциклопедия бухгалтера
А вот продавец на методе начисления уточненную декларацию подавать не должен.
По Налоговому кодексу выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары. По Гражданскому кодексу исполнение договора оплачивается по цене, установленной соглашением сторон.
Продавец в составе доходов учитывает сумму, полученную от покупателя. Если по договору предоставляется покупателю скидка на товары , то это и будет сумма с учетом скидки (см. письмо Минфина от 31 марта 2022 г. № 03-04-06/26346).
Если скидка предоставляется уже после продажи товаров, когда покупатель выполнит определенные условия, корректировать выручку все равно не придется.
Предоставленную покупателю скидку нужно включить в состав внереализационных расходов (п. 19.1 ст. 265 НК РФ). В Налоговом кодексе не сказано, когда именно это нужно сделать. Поэтому скидку можно отнести на расходы в том отчетном периоде, когда стала известна ее сумма.
Самые частые ошибки при заполнении 6-НДФЛ в 2024 году
6 современных методов обучения персонала: от деловых игр до микрообучения
Госпошлины с 2025 года: расторжение брака обойдется в 7,5 раз дороже
Уведомления по налогам, которые сдаются 25 июля 2024 г.
Должны ли совпадать показатели строк 140 и 160 в расчете 6-НДФЛ за полугодие 2024 года?
Комментарии (0)
Оставить комментарий