НДФЛ при продаже жилья в 2025 году. Примеры расчета

С 1 января 2025 года изменились ставки НДФЛ при продаже имущества. Федеральный закон от 12 июля 2024 г. № 176-ФЗ изменил ставки НДФЛ при расчете налога.

Сразу отметим, что старое правило о минимальном сроке владения недвижимостью продолжает действовать. Это значит: если имущество (квартира, дом с земельным участком или доли) находились в собственности 5 лет и больше, то НДФЛ платить не нужно. Срок в 3 года – если получена по наследству, в ходе приватизации, по договору пожизненного содержания с иждивением или является единственным жильем. Подать 3-НДФЛ на проданное имущество в этом случае также не нужно.

Данная льгота в виде освобождения доходов от продажи имущества физлица при соблюдении минимальных сроков владения установлена статьей 217.1 НК РФ.

НДФЛ при продаже жилья в 2025 году: что изменилось

С 1 января 2025 года ставки НДФЛ при продаже недвижимости составляют:

• при доходе до 2,4 млн рублей ставка налога – 13%;

• при доходе свыше 2,4 млн рублей – 15%.

Поэтому если доход от продажи составил более чем 2,4 млн. руб., нужно применять прогрессивную шкалу ставок по НДФЛ.

Напомним, что до 2025 года ставка 13% применялась к доходу от продажи недвижимости независимо от размера дохода.

При этом по-прежнему граждане могут применить имущественный вычет (ст. 220 НК РФ):

• в установленном размере – 1 млн рублей для жилых объектов и 250 тыс. рублей для иных объектов;

• в размере фактических расходов при покупке данного жилья.

Пример. Расчет НДФЛ при продаже квартиры в 2025 году

Квартира приобретена в 2023 году за 6 млн рублей. В 2025 году данная квартира продана за 9,5 млн рублей.

Так как не прошло 5-ти лет с покупки квартиры, собственник должен сам рассчитать, заплатить НДФЛ и отчитаться в ИФНС.

Считаем доход от продажи:

9,5 млн. руб. – 6 млн. руб. = 3,5 млн. руб.

Доход в 3,5 млн. возникает в том случае, когда у собственника есть подтверждающие документы на покупку квартиры. Это договор купли-продажи, платежный документ (чек или расписка и т.д.).

В этом случае сумма налога составит:

2 400 000 руб. х 13% = 312 000 рублей;

+

1 100 000 руб. (3 500 000 руб. – 2 400 000 руб.) х 15% = 165 000 рублей.

Общая сумма налога составит: 477 000 руб. (312 000 руб. + 165 000 руб.)

Если же собственник не сможет подтвердить свои расходы по покупке квартиры, то расчет НДФЛ другой.

9 000 000 руб. – 1 000 000 руб. (вычет в установленном размере) = 8 000 000 руб. млн. руб.

8 млн. руб. – это облагаемый доход.

В этом случае сумма налога составит:

2 400 000 руб. х 13% = 312 000 рублей;

+

5 600 000 руб. (8 000 000 руб. – 2 400 000 руб.) х 15% = 840 000 рублей.

Общая сумма налога составит: 1 152 000 руб. (312 000 руб. + 840 000 руб.).

Источник материала

Tweet

Подпишись на рассылку