В каких случаях ИП вправе не платить страховые взносы?

Какие страховые взносы и в каком размере платят ИП 

Индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование в фиксированном размере.

Размер этого фиксированного платежа устанавливают ежегодно, с учетом индексации.

На 2025 установлена фиксированная величина таких взносов  в размере 53 658 рублей.

 Если доход превысит 300 000 рублей, предпринимателю нужно дополнительно внести в бюджет 1% от суммы превышения. Максимальный платеж по страховым взносам у ИП не более 300 888 рублей за 2025 год.

ИП должны уплачивать указанные страховые взносы «за себя» независимо от результатов деятельности, от доходов. То есть их нужно платить в любом случае, пока ИП числится в ЕГРИП, причем даже если он работал в убыток или вообще не вел бизнес в текущем году. 

Когда ИП может не платить страховые взносы за себя?

Налоговый кодекс предусматривает периоды освобождения ИП от уплаты страховых взносов. Все они перечислены в пункте 7 статьи 430 Налогового кодекса. Это периоды, которые засчитываются в страховой стаж согласно части 1 статьи 12 Федерального закона от 28 декабря 2013 г. № 400-ФЗ № «О страховых пенсиях».

ИП освобождены от уплаты страховых взносов в следующие периоды:

•  период прохождения военной службы;
• период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет;
• период содержания под стражей лиц, необоснованно привлеченных к уголовной ответственности, необоснованно репрессированных и впоследствии реабилитированных, и период отбывания наказания этими лицами в местах лишения свободы и ссылке;
• период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
• период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности;
• период проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ, постоянные представительства РФ при международных организациях, торговые представительства РФ в иностранных государствах, а также в представительства государственных учреждений РФ за границей и международные организации, перечень которых утверждается Правительством РФ;
• период пребывания в добровольческом формировании, предусмотренном Федеральным законом от 31.05.1996 г. № 61-ФЗ «Об обороне»;
• периоды, в которых приостановлен статус адвоката, при условии представления в ИФНС по месту учета заявления об освобождении от уплаты страховых взносов.

Какими документами можно подтвердить право на освобождение от уплаты страховых взносов?

Документами, свидетельствующими об отсутствии деятельности, являются налоговые декларации, не содержащие показатели полученного дохода в эти периоды.

Чтобы получить освобождение предпринимателю нужно подать в ИФНС заявление на освобождение от уплаты страховых взносов и подтверждающие документы.

Какие документы нужны для каждого из перечисленных периодов, указано в письме ФНС России  от 09.12.2024 г. № БС-4-11/13952@.

Например, для периода прохождения военной службы (п. 1 ст. 12 ч. 1 Федерального закона № 400-ФЗ (в части воинской службы по призыву) в ИФНС нужно направить копию военного билета, справки военных комиссариатов, воинских подразделений, архивных учреждений (с указанием периодов службы). Для периода прохождения военной службы по контракту – документы (копия контракта, выписка из приказа, справка и т.д.), содержащие сведения о дате вступления в силу контракта и о дате окончания действия контракта.

Что будет, если ИП все же получит доход?

Если в течение года, когда ИП освобожден от страховых взносов, получен доход от предпринимательской деятельности, он должен заплатить взносы пропорционально количеству календарных месяцев, в течение которых ими осуществлялась указанная деятельность (п. 8 ст. 430 НК РФ).

ФНС отмечает, что это норма применяется к определению периода осуществления деятельности в течение расчетного периода при возникновении (прекращении) права на освобождение от уплаты страховых взносов не с начала расчетного года.

Если ИП освобожден от страховых взносов за полный расчетный период (с 01.01 по 31.12), но в этот период он получил дохода от осуществления предпринимательской деятельности, то вне зависимости от суммы и месяца получения дохода, страховые взносы нужно будет заплатить за полный расчетный период (с 01.01 по 31.12).

Подпишись на рассылку