111222
Как проставлять в отчете 6-НДФЛ дату перечисления налога, если срок приходится на выходной день или праздник?
В разделе 2 формы 6-НДФЛ указываются даты фактического получения физическими лицами дохода и удержания налога, предельные сроки перечисления налога и обобщенные по всем физическим лицам суммы фактически полученного дохода и удержанного налога.
Читайте также «Заполнение формы 6-НДФЛ за 2016 год»
В этом разделе нужно отразить:
Дата фактического получения дохода – это дата, на которую доход подлежит включению в налоговую базу по НДФЛ. Она зависит от вида дохода.
Особые сроки установлены для заработной платы – последний день месяца или день увольнения и материальной выгоды с заемных средств и для командировочных расходов – последний день месяца.
Для всех остальных доходов дата фактического получения дохода – это день его выплаты. Значит, при каждой выплате таких доходов у агента возникает обязанность исчислить, удержать НДФЛ и на следующий день перечислить его в бюджет.
В строку 120 проставляем срок уплаты НДФЛ – дату, не позднее которой налог на доходы физических лиц должен быть уплачен по закону. Чаще всего это дата, следующая за датой
в строке 110.
Читайте также «6-НДФЛ: возврат налога за прошлый год»
Если срок уплаты приходится на выходной день или праздник, он сдвигается на следующий рабочий день после выходных. Например, отпускные за январь 2016 года были выплачены
14 января. Срок уплаты НДФЛ (31 января) выпал на воскресенье. Значит, в разделе 2 расчета
6-НДФЛ данную операцию нужно было отразить следующим образом:
Если в отношении различных видов доходов, имеющих одну дату их фактического получения, имеются различные сроки перечисления налога, то строки 100–140 заполняются по каждому сроку перечисления налога отдельно.
Воспользуйтесь онлайн калькулятором для расчета НДФЛ
Комментарии (0)
Оставить комментарий