Памятка о расчете заработной платы с 2025 года
Итак, что такое прогрессивная шкала налогообложения доходов? Согласно нововведению все, у кого доходы превышают определенные Налоговым кодексом пороговые значения, будут платить больше налога. Заметим, что подобный порядок уплаты НДФЛ уже существовал в России до начала нулевых годов, затем была введена единая ставка 13% для любых объемов заработка. Просуществовал этот подход довольно долго, пока не появилась еще одна ставка – 15%. А с нового года количество ставок вырастет до пяти.
Еще раз напомним о предельных суммах, после которых НДФЛ будет увеличиваться:
- 13% останется для россиян, которые зарабатывают не более 2,4 миллиона рублей в год;
- 15% будут платить специалисты, если их годовой доход варьируется от 2,4 миллиона до пяти миллионов рублей;
- 18% составит ставка для заработка от пяти миллионов до 20 миллионов рублей;
- 20% заплатят сотрудники, зарабатывающие от 20 миллионов до 50 миллионов рублей в год;
- 22% – максимальная ставка НДФЛ, которой будет облагаться доход свыше 50 миллионов рублей в год.
Исключения из общих правил
Тут нужно обратить ваше внимание, что НДФЛ уплачивается не только с доходов сотрудника, но и при продаже недвижимости или автомобиля либо в результате выигрыша в лотерею, то есть с большей части доходов. При этом не со всех – законодатель предусмотрел исключения, когда доход будет облагаться по привычной сейчас ставке 13%.
Еще одно важное уточнение: новый порядок расчета коснется всех налогоплательщиков, кроме участников СВО. Также изменения не затронут предпринимателей на УСН, ПСН и самозанятых. Они оплачивают налоги по выбранному ими спецрежиму. У некоторых семей будет возможность вернуть часть уплаченного налога. Эта компенсация поможет снизить налоговую нагрузку с 13% до 6%. Льготой смогут воспользоваться только те, чей заработок очень низкий.
Далее давайте перейдем к примеру расчета заработной платы сотрудников, которые не относятся к льготным категориям плательщиков.
Пример
Допустим, с начала 2025 года по июль сотрудник получал заработную плату в размере 275 000 рублей в месяц. Общий доход работника составил 1,93 миллиона рублей. С такого дохода бухгалтер удерживал 13% НДФЛ.
С августа зарплата специалиста выросла, поэтому общий доход с начала года увеличился до 2,6 миллиона рублей.
В этом случае бухгалтер удерживает налог 13% с дохода, который входит в лимит 2,4 миллиона рублей, а с суммы превышения, в нашем примере она составляет 200 000 рублей, налог вырастет до 15%. До конца года со всего дохода работника, который превышает 2,4 миллиона рублей, бухгалтер будет удерживать НДФЛ по ставке 15%. Но только до того момента, пока доход специалиста не превысит следующий порог.
Допустим, если в декабре, после выплаты годовой премии, общий доход работника составит девять миллионов рублей, с разницы, которая превышает лимит для ставки 15%, компания удержит НДФЛ по ставке 18%.
Таким образом, расчет налога в цифрах будет выглядеть следующим образом:
- удерживаем 13%: 2,4 млн × 13% = 312 000 рублей;
- удерживаем 15%: (2,4 млн — 5 млн руб.) × 15%= 390 000 рублей;
- удерживаем 18%: (5 млн — 10 млн руб.) × 18%= 900 000 рублей.
Итого НДФЛ к уплате: 312 000 + 390 000 + 900 000 = 1 602 000 рублей.
Ирина Смирнова, основатель «Центра защиты бизнеса», налоговый консультант
На что важно обратить внимание, читайте в полной версии статьи «Памятка о расчете заработной платы с 2025 года». на сайте журнала
Источник материала