Материальная помощь дистанционщику: что с НДФЛ и взносами?

На этот вопрос Минфин России ответил в письме от 05.04.2023 № 03-04-06/29885.

Лимит для НДФЛ

Перечень доходов, освобождаемых от НДФЛ, приводится в статье 217 НК РФ. Там, в частности, говорится, что в базу по налогу не включается матпомощь:

• работникам, в том числе и бывшим, в сумме, не превышающей четыре тысячи рублей за налоговый период;
• каждому из родителей на ребенка в течение первого года после его рождения или усыновления, в пределах 50 тысяч рублей;
• в связи со смертью членов семьи работника (здесь лимит не установлен);
• любым физлицам, пострадавшим от терактов на территории страны (лимит тоже не установлен);
• по любым другим основаниям своим работникам (лимит в четыре тысячи рублей за налоговый период).

Если сумма превышает указанные лимиты, с превышения необходимо уплатить налог.

Представители Минфина отмечают, что материальная помощь удаленщику считается полученным от российских источников доходом. Таким образом, НДФЛ с нее платится без каких-либо особенностей.

Здесь применяется лимит в четыре тысячи рублей. Если он превышается, превышение облагается НДФЛ.

Устали от рутины?

С нормальными комментариями к нормативным актам дело пойдет веселее! Получите доступ к журналу «Нормативные акты для бухгалтера» cо скидкой!

Подписаться на журнал

Когда матпомощь не облагается взносами

Похожим образом обстоит ситуация и со взносами. В статье 422 приводится перечень доходов, которые не включаются в базу по взносам. Так, взносы не платятся в следующих случаях:

• с матпомощи работодателя работникам (как и в случае с НДФЛ, установлен лимит в четыре тысячи рублей);
• с выплат в связи с чрезвычайными ситуациями, предназначенными для возмещения материального ущерба или вреда здоровью;
• с выплат лицам, пострадавшим из-за терактов;
• с выплат, перечисляемых в связи со смертью члена семьи работника;
• выплат на ребенка (не более 50 тысяч рублей в течение первого года после его рождения или усыновления).

Минфиновцы подчеркивают, что матпомощь, как и с НДФЛ, облагается взносами только в части, превышающей четыре тысячи рублей за календарный год.

Однако если международное соглашение РФ предусматривает другие нормы, нужно использовать в первую очередь их.

Подпишись на рассылку