Условия для получения налогового вычета по ИИС в 2023 году

ФНС России направила нижестоящим инспекциям разъяснения Минфина по предоставлению инвестиционного налогового вычета в ситуации, когда у физлица было несколько ИИС.

Документ – письмо ФНС России от 3 мая 2023 года № СД-4-11/5634@.

Что такое налоговый вычет по ИИС

ИИС – это «брокерский» счет, который позволяет вкладывать средства в фондовый рынок.

Налоговый вычет можно получить по взносам на ИИС. В деньгах можно вернуть до 52 000 в год в зависимости от суммы зачисления. Так установлено пп. 1 п. 3 ст. 219.1 Налогового кодекса.

Максимальный размер вычета 400 000 рублей. Поэтому вернуть уплаченный НДФЛ можно не более 13% от этой суммы – 52 000 рублей.

Условия для получения инвестиционного вычета по НДФЛ

Вот условия, которые нужно соблюсти для получения вычета (п. 3 ст. 219.1 НК РФ):

1. Должен быть только один договор на ведение индивидуального инвестиционного счета. Его можно переносить от одного брокера к другому, можно закрывать, а затем вновь открывать, но иметь одновременно несколько счетов нельзя.
2. Максимальная сумма, на которую можно ежегодно пополнять ИИС – 1 млн рублей.
3. Срок действия ИИС должен быть не менее трех лет. При этом нельзя снимать деньги со счета. Иначе право на налоговый вычет утрачивается.
4. Открыть ИИС можно только в рублях.
5. Применить одновременно два вида налогового вычета по ИИС нельзя (пп. 2 п. 4 ст. 219.1 НК РФ).

Учитываем разъяснения чиновников

ФНС отмечает, что граждане вправе иметь только один ИИС. Если заключается новый договор об ИИС, то старый должен быть расторгнуть в течение месяца. Если гражданин успеет за месяц перевести все активы на новый ИИС и расторгнуть старый договор, то налоговый вычет предоставляется согласно п. 3 ст. 219.1 НК РФ.

Если же налогоплательщик пропустит срок расторжения договора, то вычет ему не предоставят.

Кроме того, условие о переводе всех активов на второй ИИС считается выполненным в случаях, когда прекращение договора на ведение первого ИИС осуществляется без перевода активов на второй в связи с отсутствием активов в течение всего периода действия договора на его ведение.

Как получить инвестиционный вычет в 2023 году

Данный вид налогового вычет можно получить в общем порядке, т.е. представив документы и декларацию, либо упрощенно.

Декларацию с документами можно подать электронно в ЛКН, лично пойти в налоговую и подать все на бумаге, или же направить по почте заказным письмом. 

Упрощенный порядок получения инвестиционного вычета означает, что можно не подавать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и документы, подтверждающие право на вычет.

Главное, чтобы ваш брокер был участником информационного обмена с ФНС России. Тогда необходимо просто в личном кабинете налогоплательщика (ЛКН) дозаполнить и подать заявление на вычет. У налоговиков уже будет необходимая информация.

Такое предзаполненное заявление налоговый орган сформирует не позже 20 марта (по сведениям представленным до 1 марта) и не позднее 20 дней в случае представления сведений после 1 марта.

Чтобы узнать, можете ли вы получить вычет в упрощенном порядке, можно обратиться к налоговому агенту (банку, брокеру) или узнать в ЛКН.

Подпишись на рассылку