Обзор нормативных актов за первую половину мая 2023 года

Обзор нормативных актов за первую половину мая 2023 года включает наиболее важные документы, о которых нужно знать любому бухгалтеру. Они существенно изменяют правила учета и налогообложения. Для каждого из документов приводится краткая аннотация.

Ведение бизнеса

О внесении изменений в статью 10 Федерального закона «О финансовой аренде (лизинге)» и статью 7.1 Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»

Федеральный закон от 28.04.2023 № 167-ФЗ

Лизингодатель вносит сведения о заключении договора лизинга в Единый федеральный реестр сведений о фактах деятельности юрлиц. Это нужно сделать в течение 3 рабочих дней с даты передачи предмета лизинга.

Мобилизация

О внесении изменений в статьи 1 и 2 Федерального закона «Об особенностях исполнения обязательств по кредитным договорам (договорам займа) лицами, призванными на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации, лицами, принимающими участие в специальной военной операции, а также членами их семей и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»

Федеральный закон от 28.04.2023 № 160-ФЗ

Кредитные каникулы распространены на всех созаемщиков по кредитам мобилизованных. На списание кредитных обязательств в случае гибели заемщика в ходе СВО либо признания его инвалидом I группы могут рассчитывать совершеннолетние дети, родители и усыновители, участвующие в кредитном договоре на стороне заемщика-военнослужащего.

Федеральные налоги

О внесении изменений в статьи 219 и 257 части второй Налогового кодекса Российской Федерации

Федеральный закон от 28.04.2023 № 159-ФЗ

Увеличен предельный размер социальных вычетов по НДФЛ по расходам на обучение своего ребенка (с 50 до 110 тысяч рублей) и на собственное обучение, лечение и приобретение лекарств, физкультурно-оздоровительные услуги, пенсионное обеспечение, прохождение независимой оценки своей квалификации (со 120 до 150 тысяч рублей).

НДФЛ с компенсации проезда в отпуск для «северян»

Письмо Министерства финансов РФ от 07.04.2023 № 03-04-05/31271

«Северянам» от работодателя полагается оплата проезда и провоза багажа в пределах территории России один раз в два года. Работник получает право на компенсацию этих расходов одновременно с правом на ежегодный оплачиваемый отдых за первый год работы в компании.

Как учитывают «северные» надбавки?

Письмо Министерства финансов РФ от 04.04.2023 № 03-03-06/1/29714

К расходам на оплату труда относятся надбавки за работу в районах Крайнего Севера, за непрерывный стаж работы и иные выплаты, связанные с региональными климатическими особенностями.

НДФЛ с процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках и доходов, зачисляемых на счет в банке

Письмо Министерства финансов РФ от 07.04.2023 № 03-04-06/31947

НДФЛ платится с совокупного процентного дохода по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках, выплаченных за календарный год, за минусом необлагаемого процентного дохода.

Об НДФЛ с доходов работников, полученных от источников за пределами РФ, в том числе при направлении в командировки в иностранные государства

Письмо Министерства финансов РФ от 17.03.2023 № 03-04-06/23260

Работодатель должен исчислить и удержать с выплат командированного работника НДФЛ. При этом не имеет значения, в какую командировку отправляют работника: на территории РФ или за границу.

НДФЛ при оплате проезда работников к месту работы и обратно

Письмо Министерства финансов РФ от 09.03.2023 № 03-04-05/19536

К доходам, полученным в натуральной форме, в частности, относится оплата (полностью или частично) за физлицо организациями товаров (работ, услуг) или имущественных прав в его интересах.

НДФЛ и налог на прибыль при передаче денежных средств и имущества членам семьи работника, погибшего при прохождении военной службы по мобилизации или проходившего службу по контракту в ходе СВО

Письмо Министерства финансов РФ от 05.04.2023 № 03-04-06/30184

Если работодатель безвозмездно передает членам семьи погибшего мобилизованного работника какую-либо помощь, данные доходы освобождены от НДФЛ. При выплате денежных средств или передаче имущества членам семьи военного, которые не являются работниками организации, объекта обложения страховыми взносами не возникает.

НДФЛ в отношении дохода, полученного при выплате обществом дивидендов при заключении акционером договора об уступке права требования выплаты дивидендов

Письмо Министерства финансов РФ от 10.03.2023 № 03-04-06/20263

При выплате обществом дивидендов подлежащий налогообложению доход возникает у физлица, являющегося его акционером. При этом факт заключения договора об уступке права требования выплаты дивидендов не изменяет указанный порядок.

За какие годы предоставляется социальный вычет по НДФЛ?

Письмо Министерства финансов РФ от 31.03.2023 № 03-04-05/28837

Физлицо вправе получить налоговый вычет по НДФЛ за три предшествующих календарных года, за которые он имеет право на соответствующий налоговый вычет. Вычет предоставляется только в том случае, если есть облагаемые НДФЛ доходы.

Можно ли подтвердить товарно-транспортной накладной право на НДС-вычет?

Письмо Министерства финансов РФ от 21.03.2023 № 03-07-11/23920

Заявить вычет «входного» НДС на основании товарно-транспортной накладной нельзя. Суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на территории РФ, принимаются к вычету на основании счетов-фактур, выставленных продавцами.i>

Письмо Министерства финансов РФ от 29.03.2023 № 03-04-05/27467

Выплаты, производимые работнику за трудовые обязанности за пределами РФи, могут быть отнесены к доходам, полученным от источников за пределами страны. Уплата НДФЛ с указанных доходов зависит от места выполнения работы и налогового статуса.

Компенсация расходов на ГСМ для автомобиля работника при служебных поездках: НДФЛ, НДС и взносы

Письмо Министерства финансов РФ от 30.03.2023 № 03-03-06/1/27888

По общим правилам пункт 26 ст. 270 Налогового кодекса запрещает учитывать при определении налоговой базы по налогу на прибыль расходы на оплату проезда к месту работы и обратно общественным транспортом, специальными маршрутами, ведомственным транспортом.

НДС и налог на прибыль при получении целевого финансирования

Письмо Министерства финансов РФ от 12.04.2023 № 03-03-06/1/32742

Доходы в виде целевого финансирования подлежат учету в целях налога на прибыль в общем порядке. В базу по НДС они не включаются, потому что не связаны с оплатой реализованных товаров (работ, услуг), подлежащих налогообложению НДС.

Трудовые отношения

О предоставлении дополнительных оплачиваемых выходных дней для ухода за детьми-инвалидами

Постановление Правительства РФ от 06.05.2023 № 714

Установлены новые правила предоставления дополнительных оплачиваемых выходных дней для ухода за детьми-инвалидами. Родители (опекуны, попечители) смогут однократно в течение календарного года использовать до 24 дополнительных выходных дней подряд.

Может ли директор передать полномочия по подписанию кадровых документов

Письмо Федеральной службы по труду и занятости от 04.04.2023 № ПГ/05385-6-1

Правом заключать, изменять и расторгать трудовые договоры с работниками и решать другие вопросы в трудовых отношениях от имени работодателя может обладать лицо, имеющее полномочия работодателя.

Проверки и ответственность

О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и статью 151 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации

Федеральный закон от 28.04.2023 № 161-ФЗ

Введена уголовная ответственность за незаконные производство, приобретение, хранение, перевозку или пересылку в целях сбыта, сбыт метилового спирта (метанола) либо метанолсодержащих жидкостей под видом алкогольной продукции.

О приостановлении операций по счетам организации и переводов ее электронных денежных средств при наличии задолженности по налогам (сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам)

Письмо Министерства финансов РФ от 13.03.2023 № 03-02-07/20723

ФНС дала разъяснения по вопросам, связанным с с приостановлением операций по счетам бизнес-субъектов. Если у компании или индивидуального предпринимателя образовалась налоговая задолженность перед бюджетом, обязанность по уплате исполняется в принудительном порядке. Долг взыскивают из средств на банковских счетах фирмы или индивидуального предпринимателя.

Судебная практика

Когда решение о взыскании налога за счет иного имущества не может быть вынесено

Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 28.03.2023 № Ф08-2163/23

Судьи рассмотрели дело о взыскании страховых взносов в случае пропуска налоговым органом срока на взыскание. В своем вердикте они поддержали индивидуального предпринимателя.

О доначислении фирме НДС с пенями и штрафом из-за неправомерных вычетов

Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 20.01.2023 № Ф09-9126/22

Судьи поддержали инспекторов, доначисливших организации НДС с пенями и штрафом. Основная причина – в отсутствии счетов-фактур, товарных накладных и других бумаг, подтверждающих правомерность принятия фирмой к вычету НДС по взаимодействию с рядом бизнес-партнеров.

О создании формального документооборота по сделкам поставки и подряда

Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 18.01.2023 № Ф09-9523/22

Судьи оставили в силе доначисления по НДС, поскольку была доказана направленность действий организаций на получение ННВ. В отношении налога на прибыли арбитражный суд применил налоговую реконструкцию с учетом затрат, которые фирма могла понести в рамках реальных сделок.

Подпишись на рассылку