Как в расчете 6-НДФЛ отразить отпускные, выплаченные в период с 23 по 30 июня 2023 года?

Форма 6-НДФЛ утверждена приказом ФНС России от 15 октября 2020 года № ЕД-7-11/753@.

Расчет 6-НДФЛ за полугодие 2023 года состоит из:

• титульного листа;

• раздела 1 «Данные об обязательствах налогового агента»;

• раздела 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных суммах НДФЛ».

Расчета 6-НДФЛ за полугодие 2023 года: о чем важно помнить

В разделе 1 суммы НДФЛ распределены именно по сроку перечисления налога. Для полугодия строки такие:

• строка 021 – сумма НДФЛ, удержанная за 23 марта по 22 апреля;
• строка 022 – сумма НДФЛ, удержанная с 23 апреля по 22 мая;
• строка 023 – сумма НДФЛ, удержанная с 23 мая по 22 июня;
• строку 024 – заполнять не нужно.

Обратите внимание, в строке 023 отражаем налог, удержанный до 22 июня!

А в разделе 2 нужно отражать выплаты за отчетный период - с 01.01.2023 по 30.06.2023 г. То есть в полях 110 и 140 раздела 2 расчета 6-НДФЛ за полугодие 2023 года указывают обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного и фактически полученного дохода и суммы исчисленного НДФЛ за период с 01.01.2023 по 30.06.2023.

Так разъяснила ФНС России в письме от 6 марта 2023 г. № ЗГ-3-11/3160@.

Как в расчете 6-НДФЛ отразить отпускные, выплаченные в период с 23 по 30 июня 2023 года?

Отпускные, выплаченные в период с 23 по 30 июня 2023 года, и НДФЛ с них попадают только в раздел 2 расчета 6-НДФЛ за полугодие 2023 года. А именно в:

• строки 110 и 112 – сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала года;
• строку 140 – сумма исчисленного НДФЛ нарастающим итогом с начала года;
• строку 160 – сумма удержанного НДФЛ нарастающим итогом с начала года.

Удержанный НДФЛ с таких отпускных попадает в раздел 1 отчета 6-НДФЛ за 9 месяцев 2023 года.

Подпишись на рассылку