Расчет авансов на УСН за II квартал 2023 года

Для печати|Все cтатьи

21.06.2023 | Спецрежимы | 0Оставить комментарий

По окончании II квартала 2023 года, фирмы и ИП на УСН должны внести в бюджет очередной ежеквартальный авансовый платеж по единому налогу.

Расчет авансов на УСН за II квартал 2023 года

Для работы на УСН нужно придерживаться установленных лимитов, иначе придется перейти на ОСНО.

Если доходы компании превысят 150 млн рублей, нужно перейти на расчет налога по повышенным ставкам: 8 % - с объектом «доходы» и 20 % - с объектом «доходы минус расходы».

По повышенным ставкам налог нужно рассчитывать, если доходы превысят 150 млн руб. и не достигнут размера в 200 млн руб.(с учетом индексации) либо численность работников составит более 100 и менее 130 человек.

Разрешенные лимиты по доходам на 2023 с учетом коэффициента-дефлятора

Как уложиться в лимит доходов на УСН

Расчет авансов на УСН

Сумму квартального авансового платежа рассчитывают нарастающим итогом с начала года с учетом ранее уплаченных сумм квартальных авансовых платежей по единому налогу по формуле:

Сумма налога, подлежащая доплате за отчетный период = Сумма единого налога, начисленная к уплате за отчетный период - Сумма авансовых платежей по налогу за предыдущие отчетные периоды

База для расчета авансовых платежей по УСН за II квартал 2023 г.

При УСН в составе доходов учитываются доходы от реализации и внереализационные доходы. Не учитываются только те доходы, которые перечислены в статье 251 НК РФ. Доходы, не учитываемые при УСН.

Расходы, которые можно принять в уменьшение налогооблагаемой базы перечислены ст. 346.16 НК РФ.

Доходы при «упрощенке» отражают кассовым методом, то есть полученный аванс признается доходом в момент поступления.

Алгоритм расчета авансов по УСН с объектом «доходы»

Фирма, которая применяет УСН с объектом «доходы», рассчитывает аванс за II полугодие 2023 года так:

Берется сумма всех доходов от реализации и внереализационных доходов с января по июнь 2023 г. включительно.
Облагаемые доходы умножаются на ставку 6%.
Полученная за I полугодие 2023 года сумма уменьшается на суммы страховых взносов, перечисленные в бюджет в течение полугодия. При этом уменьшить аванс на сумму взносов можно не более чем на 50%. ИП без сотрудников может зачесть всю сумму взносов за счет уплаченных за себя в течение полугодия фиксированных платежей, уменьшив налог до 100%.
Из полученной суммы вычитается аванс, уплаченный за I квартал 2023 г.

Если итого будет нулевым или отрицательным, ничего в бюджет перечислять не нужно.

Пример. Как рассчитать сумму налога к доплате с учетом авансов

Если во II квартале 2023 года фирма превысила лимит по доходам на УСН

Если превышение произошло лимита, бухгалтерии нужно перейти на расчет налога по ставке 8% в том налоговом периоде, в котором произошло превышение лимита. То есть, если превысили лимит во II квартале 2023 года, нужно перейти на расчет налога по повышенной ставке.

Формула для расчета авансов будет следующей:

Налоговая база за I квартал 2023 года х 6 + (налоговая база за полугодие – налоговая база за I квартал 2023 года) х 8% - налоговый вычет – авансы к уменьшению.

Если оборот с начала 2023 года превысил 251,4 млн. рублей, фирма должна перейти на ОСНО.

Пример. Как рассчитать авансовые платежи на УСН (объект обложения «доходы») при превышении доходов или численности сотрудников

Алгоритм расчета авансов по УСН с объектом «доходы минус расходы»

Фирма, которая применяет УСН с объектом «доходы минус расходы» применяет ставку налога 15% (20% при повышенных лимитах) либо меньшую ставку, если она введена региональным законодательством.

Рассчитывает аванс за II полугодие 2023 года так:

Рассчитать налоговую базу за период январь-июнь 2023 года: сплюсовать облагаемые доходы и минусовать разрешенные расходы.
Рассчитать авансовый платеж, умножив налоговую базу на действующую ставку налога.
Из полученной суммы вычесть аванс по налогу, уплаченные за I квартал 2023 г.