Детали заполнения РСВ за полугодие 2023 года: актуальные вопросы

Для печати|Все cтатьи

08.06.2023 | Налоги | 0Оставить комментарий

Правила заполнения зарплатной отчетности всегда вызывают множество вопросов. Особенно, когда речь идет об отражении в расчете по страховым взносам доходов, которые напрямую не связаны с заработной платой.

Детали заполнения РСВ за полугодие 2023 года: актуальные вопросы

С отчета за первый квартал 2023 года расчет по страховым взносам нужно сдавать по новой форме. Она утверждена приказом ФНС России от 29 сентября 2022 года № ЕД-7-11/878@.

25.07.2023 г. – срок сдачи РСВ за полугодие 2023 года.

Необлагаемые выплаты в РСВ

Перечень доходов, которые не облагают взносами, приведен в статье 422 Налогового кодекса.

В РСВ необлагаемые суммы (больничный, материальная помощь, командировочные и т.д.) попадают в Подраздел 1 раздела 1:

строка 030 – сумма выплат и иных вознаграждений, в том числе и необлагаемые выплаты.
строка 040 – сумма необлагаемых выплат.

Также они попадут в раздел 3 подраздела 3.2 по строке 140. Здесь отражают сумму выплат, в том числе необлагаемые.

Как в РСВ отразить материальную помощь

Материальная помощь, выплаченная работнику в сумме не более 4 000 рублей, не облагается страховым взносами на основании подпункта 11 пункта 1 статьи 422 Налогового кодекса.

Эта сумма на одного работника за расчетный период и она попадает в строку 040 подраздела 1 раздела 1.

Соответственно, материальную помощь, превышающую 4 000 рублей, нужно отразить в подразделе 1 раздела 1 РСВ по следующим строкам:

030 – суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц;
050 – база для исчисления страховых взносов.

В разделе 3 Расчета необходимо указать данные работника, а также сведения о доходах в виде материальной помощи по строке 140. Здесь отражают сумму выплат, в том числе необлагаемые. Разъяснения по этому вопросу Минтруд России давал в письме от 04.04.2023 № 14-1/10/В-4784.

Нужно ли отражать в РСВ доходы работника от сдачи в арену автомобиля?

Если работнику по договору аренды автомобиля выплачивается вознаграждение, эти суммы не облагаются страховыми взносами на основании пункта 4 статьи 420 НК РФ.

Суммы, выплаченного работнику вознаграждения по договору аренды транспортного средства, не нужно учитывать при заполнении РСВ на данного работника.

Нужно ли в расчете по страховым взносам отражать дивиденды?

Дивиденды – это доход, который получает участник АО или ООО при распределении прибыли организации, оставшейся после налогообложения.

Выплаченные участникам дивиденды не облагаются страховыми взносами, т.к. получение дивидендов не связано с трудовым или гражданско-правовым договором на выполнение работ или оказание услуг.

Они являются доходом от участия в организации, поэтому они не являются объектом обложения страховыми взносами (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ).

Не облагаются страховыми взносами, даже в случае, если их выплачивают акционерам или участникам - работниками этой организации.

Таким образом, дивиденды не нужно отражать в Расчете по страховым взносам. Их также не нужно указывать при заполнении персонифицированных сведений о физических лицах.

Нужно ли в РСВ включать декретниц?

Работниц, находящихся в декретном отпуске, а также работников, которые находятся в отпуске по уходу за ребенком, обязательно должны попасть в раздел 3 РСВ.

На них нужно заполнить персональные данные. На такого работника раздел 3 РСВ включает:

Подраздел 3.1 – с персональными данными;

Подраздел 3.2 – суммы начисленных страховых взносов. В этом подразделе в суммовых показателях будут нулевые значения, т.к. на пособия страховые взносы не исчисляются.