6-НДФЛ за 2 квартал 2023 года

Форма 6-НДФЛ по итогам I полугодия 2023 года должна быть сдана до 25 июля 2023 года. Налог перечислен в бюджет - не позднее 28-го числа.

Если компания провела выплаты более чем 10 работникам, отчитаться можно только в электронном формате (абз. 7 п. 2 ст. 230 НК РФ). Если работников было меньше 10, расчет по форме 6-НДФЛ можно сдать на бумаге.

Если компания не проводила никаких расчетов с работниками, бухгалтерии не нужно сдавать 6-НДФЛ.

Форма 6-НДФЛ за 2 квартал 2023 года

С 1 квартала 2023 года введена обновленная форма расчета 6-НДФЛ (приказ № ЕД-7-11/753).

Как заполнить 6-НДФЛ за 2 квартал 2023 года

Если отчет первичный, на титульном листе в поле «Номер корректировки» указывается «0--».

Титульный лист

В отчете 6-НДФЛ за I полугодие нужно проставить код отчетного периода «31». Если в компании реорганизация или ликвидация, код периода будет другим - «52».

В поле «По месту нахождения (учета)»:

• организации указывают код «214»;
• ИП - «120».

В наименовании компании можно указать сокращенное название, только если оно закреплено в уставе.

Компаниям, у которых изменился ОКТМО, нужно сдать два отдельных расчета: по новому и по старому ОКТМО (Письмо ФНС от 28.09.2020 № БС-4-11/15739@).

Раздел 1 формы 6-НДФЛ

В разделе 1 формы 6-НДФЛ за 2 квартал (за полугодие) отражают данные только за апрель, май, июнь текущего года.

Раздел 1 «Данные об обязательствах налогового агента»

Если вы удерживали с работников НДФЛ по разным ставкам, первых разделов в расчете 6-НДФЛ за 2 квартал 2023 года должно быть столько, сколько ставок вы применили.

По строке 010 укажите КБК для НДФЛ.

В строки 021-024 впишите суммы НДФЛ, сгруппированные в соответствии с наименованиями строк и со сроками, в которые они должны быть направлены в бюджет. Фактические даты перечислений средств в бюджет в расчете не отражаются.

По строке 020 укажите общую сумму НДФЛ по строкам 021-024.

Как заполнить строки 021-024 раздела 1

Если вы возвращали налог по втором квартале 2023 года:

• в строке 031 нужно указать дату возврата средств;
• в строке 032 возвращенную сумму НДФЛ.

Общая сумма возвращенного НДФЛ вносится в строку 030 раздела 1.

Строки 030-032 раздела 1

Раздел 2 формы 6-НДФЛ

Если вы удерживали с работников НДФЛ по разным ставкам, у них разные КБК. Поэтому, вторых разделов в расчете 6-НДФЛ за 2 квартал 2023 года может быть несколько. Сколько КБК или налоговых ставок, столько и разделов.

В разделе 2 отражают данные нарастающим итогом.

Раздел 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц»

Построчное заполнение Раздела 2

Поля 110 и 140 раздела 2

Все суммы по строкам 110-190 включают показатели с января по июнь включительно. Отдельно выделяют доходы:

• по начисленным дивидендам;
• по трудовым контрактам и договорам;
• по договорам ГПХ.

По строке 120 укажите общее количество работников, получивших доходы.

Раздел 1 и раздел 2 не должны совпадать

Приложения № 1 «Справка о доходах и суммах налога физического лица»

Пример заполнения 6-НДФЛ за первый квартал 2023 года

Подпишись на рассылку