Как заполнять строки 021 и 022 РСВ, если превысили предельную базу

Все суммы в подразделе 1раздела I РСВ нужно приводить нарастающим итогом с начала года и отдельно за последние три месяца отчетного периода.

На 2023 год единая предельная база для исчисления страховых взносов в отношении каждого работника установлена в размере 1 917 000 рублей. С выплат сверх этой сумм, страховые взносы платятся по пониженному тарифу – 10%.

Информация о количестве работников, выплаты которым превысили предельную величину для исчисления страховых взносов, отображается в Расчете по страховым взносам. В подразделе подраздел 1 раздела I для этих данных выделены отдельные строки.

• 021- количество физических лиц, выплаты и иные вознаграждения, которым не превысили единую предельную величину базы для исчисления страховых взносов;
• 022- количество физических лиц, выплаты и иные вознаграждения, которым превысили единую предельную величину базы для исчисления страховых взносов.

Сначала в строке 010 нужно указать общее количество застрахованных лиц. Всех, с кем у вас заключены договоры и независимо от того, платили вы им что-то в отчетном периоде или нет. Чаще всего забывают включить декретниц или исключают из общего списка тех, кто ушел в отпуск за свой счет. Ничего исключать нельзя. Отсутствие выплат не делает работника незастрахованным лицом.

Затем, в строке 020 нужно указать работников, с выплат в пользу которых вы исчислили страховые взносы. Вот здесь уже не нужно указывать упомянутых выше декретниц и отпускников за свой счет.

При этом, число работников за весь отчетный период, не за месяц, у вас всегда будет полным, с учетом всех, в том числе уволеннных, принятых и т.п. Не забывайте, что в подразделе 1 все данные формируются нарастающим итогом с начала года и отдельно за последние три месяца отчетного периода.

Пример здесь: Как правильно заполнить строку 010 подраздела 1 РСВ

По предельной базе…

Далее число застрахованных лиц подразделяется на тех, выплаты которым были начислены в пределах базы, и тех, чьи доходы превысили лимит облагаемой базы.

Информация отражается в строках 021 и 022.

• В строке 021 укажите количество работников, выплаты которым не превысили 1 917 000 рублей за отчетный период.
• В строке 022 укажите число работников, которым выплатили за отчетный период 1 917 000 рублей.

Где еще в РСВ указываются данные с учетом предельных баз…

Далее в РСВ нужно будет показать суммы исчисленных страховых взносов, их тоже придется разделить на выплаченные с доходов в пределах базы и с доходов сверх предельной базы. В 2023 году это 1 917 000 рублей за год по каждому работнику.

База для расчета взносов отражается по строке 050.

В строках 051 и 052 база делится на две части: доходы в пределах базы для страховых взносов (051) и доходы сверх базы (052).

Исчисленные по единому тарифу взносы указывают по строке 060.

Взносы также делятся на две части, которые указывают в последующих строках:

• по строке 061 – сумма взносов, исчисленных с доходов, выплаченных работникам в пределах установленной базы для уплаты взносов - 1 917 000 руб. в 2023 году;
• по строке 062 – сумма взносов, исчисленных с выплат высокооплачиваемым работникам, которые превысили 1 917 000 руб. в отчетном периоде 2023 года.

Ситуации:

• Как в РСВ отразить необлагаемые выплаты
• В какие строки РСВ попадают больничные за первые три дня
• Как в РСВ отразить материальную помощь
• Сдавать ли РСВ, если выплат не было?
• Нужно ли в отчет включать членов совета директоров?
• Как субъекту МСП заполнять РСВ в 2023 году
• Нужно ли отражать в РСВ доходы работника от сдачи в арену автомобиля?
• Нужно ли в расчете по страховым взносам отражать дивиденды?

Подпишись на рассылку