Новые штрафы, новая справка о среднем заработке, и еще 20 изменений: то, чем «выделилась» первая неделя сентября 2023 года

Текущие письма ФНС Минфина и Роструда, в этот раз, не содержат очень сложных, спорных разъяснений к нестандартным ситуациям.

Внимание! Идет подписка на I полугодие 2024 года!

Выбирайте надежного информпомощника, чтобы быстро принимать грамотные и взвешенные решения:

бератор Практическая энциклопедия бухгалтера,

журнал  Практическая бухгалтерия 

журнал Нормативные акты для бухгалтера. 

Все и сразу в комплекте Оптимальный

ЧТО ИЗМЕНИЛОСЬ, ПРИНЯТО И УТВЕРЖДЕНО

Размер штрафов за рекламу в интернете с 1 сентября

С 1 сентября за отсутствие идентификатора интернет-рекламы ввели административную ответственность – в КоАП появилась статья 14.3 (Федеральный закон от 24.06.2023 № 274-ФЗ).

Больше по теме: Кого и на сколько могут оштрафовать за отсутствие маркировки рекламы с 1 сентября

Расширен перечень неисправностей, при которых использовать ТС запрещено

У инспекторов ГИБДД стало больше поводов остановить вас на дороге и «порадовать» протоколом со штрафом.

Больше подробностей здесь: Новые неисправности авто и новые штрафы от ГИБДД с 1 сентября 2023 года

Квалифицированные сертификаты сотрудников больше не выпускают

ФНС России сообщает, что с 1 сентября аккредитованные удостоверяющие центры больше не будут выдавать так называемые сертификаты сотрудников, то есть квалифицированные сертификаты электронной подписи, в которых указан ИНН организации или ИП, от имени которого действует физическое лицо по доверенности (представитель). В то же время уже выданные сертификаты будут действовать до конца августа 2024, а не 2023 года, как планировалось ранее.

Чек-лист для самопроверки: что изменилось в учете и налогах с 1 сентября 2023 года

Эксперты бератора Практическая энциклопедия бухгалтера, подготовили для вас удобную шпаргалку, где сравниваются правила, действовавшие до 1 сентября 2023 и после этой даты. Вот, о каких новшествах идет речь:

1. Увеличена стоимость рекламного товара, не облагаемая НДС.
2. Новые дополнительные реквизиты в путевые листы.
3. Обновлена декларация по косвенным налогам, уплачиваемым при импорте товаров из ЕАЭС.
4. Введен необлагаемый НДФЛ и взносами размер компенсации за использование личного имущества.
5. Срок пересчета в рубли налога на прибыль, исчисленного в инвалюте.
6. Новый порядок определения стоимости безвозмездно полученного имущества.
7. На расходы по модернизации и реконструкции НМА можно увеличить их первоначальную стоимость.
8. Стало проще подтвердить применение повышающего коэффициента к расходам на НИОКР.
9. Торговый сбор может быть увеличен

Форма Справки о среднем заработке с сентября 2023 года

Справка о среднем заработке выдается работникам для постановки на учет в службе занятости и получения пособия по безработице. Эту справку организация обязана выдать работнику в бумажном виде и по его заявлению.

Минтруд Приказом от 27.07.2023 № 604н утвердил новую форму Справки о среднем заработке для службы.  Приказ вступил в силу с 10 сентября 2023 года.

РАЗЪЯСНИЛИ МИНИСТЕРСТВА И ВЕДОМСТВА

Несогласие с данными в акте сверки можно направить через сервис ФНС

На сайте ФНС России электронный сервис «Оперативная помощь: разблокировка счета и вопросы по ЕНС» дополнен вопросом, по которому можно направить электронное сообщение: «Не согласен с данными в акте сверки».

Резерв по сомнительным долгам нужно корректировать

В своем недавнем письме Минфин уточнил, что резерв по сомнительным долгам нужно определять по результатам проведенной инвентаризации дебиторки. При наличии судебного решения о взыскании задолженности должника с контролирующих лиц в порядке привлечения их к субсидиарной ответственности такая задолженность не может считаться безнадежной, поскольку, по сути, она не погашается.

Документ: письмо Минфина от 11.07.2023 № 03-03-06/1/64583

Учет расходов в целях налога при УСН по чеку без нужных реквизитов

Своим письмом от 21.08.2023 № 16-17/095445@ УФНС РФ объясняет, можно ли учесть расходы на приобретение материалов подотчетным лицом в целях налога при УСН, если в кассовом чеке нет покупателя и реквизитов организации.

Ответ длинный, но простой: нельзя.

При уступке прав требования нужно восстановить авансовый НДС

НК РФ предусмотрено право покупателя на вычет НДС при перечислении им предоплаты (аванса) в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) (п. 12 ст. 171 НК РФ). Принятый к вычету авансовый НДС впоследствии, при отгрузке, надо восстановить (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ).

Исходя из этого, Минфин в письме от 11 июля 2023 г. № 03-07-11/64532 пришел к такому выводу.

Если покупатель уступает право требования по договору поставки товаров (работ, услуг), по которому он перечислил продавцу предоплату (аванс), то ему и в этом случае необходимо восстановить ранее принятый к вычету авансовый НДС. Сделать это нужно в периоде, в котором произошла уступка права.

А продавец авансовый счет-фактуру на нового покупателя перевыставлять не должен.

Какие выплаты работникам уменьшают налог на прибыль

Минфин пояснил, что если выплата сотруднику не предназначена для материальной помощи и не указана в ст. 270 НК, то ее можно учесть в расходах для уменьшения налога на прибыль.

В своем письме от 14.08.2023 № 03-03-06/3/75969 Минфин напоминает: перечень в ст. 255 НК открыт, поэтому к нему могут относиться и другие расходы в пользу сотрудника. Главное — они должны быть указаны в законах, трудовых или коллективных договорах. При определении базы по налогу на прибыль расходы если они приведены в статье 270 НК РФ.

Условия, когда можно учесть расходы на «инициативное» питание работников

Стоимость питания может быть учтена в составе расходов на оплату труда, если:

• бесплатное (льготное) питание предусмотрено трудовым и/или коллективным договором, то есть оплата питания является частью системы оплаты труда;
• можно определить конкретную величину доходов каждого работника;
• с этих доходов начислен НДФЛ.

Об этом говорится в письме Минфина от 15 мая 2023 г. № 03-03-06/1/43800.

Договорные неустойки учитывают в доходах для налога на прибыль

Министерство финансов в своем письме от 13.06.2023 № 03-03-06/1/54167 уточнило, что штрафы за нарушение условий договора учитываются в доходах для налога на прибыль.

Доходы в виде штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, подлежащих уплате на основании решения суда, организация должна учесть в составе внереализационных доходов при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль на основании пункта 3 статьи 250 Кодекса на дату вступления в законную силу решения суда.

РАЗЪЯСНИЛИ ЭКСПЕРТЫ БЕРАТОРА ПРАКТИЧЕСКАЯ ЭНЦИКЛОПЕДИЯ БУХГАЛТЕРА

Как в 2023 году сдать 2-НДФЛ за предыдущие годы

В справке 2-НДФЛ отражают сведения о доходах работника и сумме налога, исчисленного и удержанного организацией (п.2 ст. 230 НК РФ). При подаче справке за предыдущие годы используется бланк, действовавший на тот период. Он направляется в ИФНС как письменное обращение. Внимание – не как направление отчетности. Именно! - письменное обращение в ИФНС.

Уточненка по налогу на прибыль, если выявлена ошибка в декларации за полугодие, 9 месяцев

До подачи уточненки нужно рассчитать размер недоимки и пеней. Если на ЕНС есть положительно сальдо, в сумме, достаточной для покрытия недоимки, штрафа не будет (пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ). Если на ЕНС денег недостаточно, сначала нужно пополнить счет, а затем подавать уточненку.

Обратите внимание, что все вышеописанные новшества нужно учесть при подготовке годовой отчетности за 2023 год. И, это еще не все. Большой блок изменений вступит в силу с октября. Все, новое, что должно найти отражение в годовом отчете подробно описано в книге «Годовой отчет 2023 под редакцией В.И. Мещерякова». Это та самая, единственная книга, которая реально поможет разобраться, чем годовой отчет 2023 отличается от предыдущего.

Все изменения 2023 года по сдаче отчетности уже учтены в книге «Годовой отчет 2023 под редакцией В.И. Мещерякова»

Купите книгу-бестселлер, как это сделали более 5 000 000 бухгалтеров, и сдавайте отчетность быстро и без ошибок!

Купить книгу

Подпишись на рассылку