Два Уведомления по НДФЛ в октябре 2023 года. Образцы заполнения

Такой выбор предоставили работодателям, чтобы облегчить работу с Единым налоговым счетом. Так как большой объем переводов на ЕНС усложняет и путает бухгалтеров.

Если вы принимаете решение подавать уведомления об исчисленных суммах НДФЛ два раза в месяц:

• первое уведомление по НДФЛ за месяц нужно подавать до 12 числа.
• второе уведомление по НДФЛ - до 25 числа.

Суммы налога в двух уведомления распределяться следующим образом:

• в первом уведомлении нужно указывать НДФЛ, удержанный в период с 23-го числа предыдущего месяца до 9-го числа текущего месяца;
• во втором уведомлении - НДФЛ, исчисленный в полном объеме за период с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца включительно.

Первое уведомление называют «промежуточным».

При этом не забывайте, что НДФЛ списывается с ЕНС в приоритетном порядке ( Федеральный закон от 29.05.2023 № 196-ФЗ). На следующий день после подачи уведомления по НДФЛ деньги с ЕНС спишут, не дожидаясь срока уплаты налога, конечно, при условии, что они там есть. В случае счетной ошибки и переплаты, возврат излишне уплаченной суммы усложнится.

Пример. Подача двух Уведомлений по НДФЛ в октябре 2023 года

	 ООО «Альфа» за сентябрь 2023 года произвела работникам следующую выплату:

		 за первую половину сентября – 25 сентября 2023 года на сумму 500 000 рублей. НДФЛ удержан 65 000 руб.;
	

		 за вторую половину сентября – 10 октября 2023 года на сумму 650 000 рублей. НДФЛ удержан в размере 84 500 руб.
	

	 Бухгалтер вправе подать два уведомления в октябре.
Первое 12 октября – Уведомление с суммой НДФЛ в размере 65 000 рублей (500 000 руб. х 13%);
Второе 25 октября – Уведомление с полной суммой НДФЛ в размере 149 500 рублей ((500 000 руб. + 650 000 руб.) х 13%).

	 Первое списание с ЕНП произойдет 12 октября 2023 года, второе – 28 октября 2023 года. По второму уведомлению инспекторы спишут за минусом первой суммы, т.е. 84 500 руб.

Скачивайте в бераторе:

Промежуточное уведомление по НДФЛ. Образец

Уведомление по НДФЛ (основное). Образец

Источник материала

Tweet

Подпишись на рассылку