Оплата проезда в командировку и обратно: какие налоги нужно платить?

Документ – письмо Минфина России от 28 сентября 2023 г. № 03-03-06/1/92253

Какие расходы в командировке возмещает работодатель

Согласно статье 168 Трудового кодекса, в случае направления в служебную командировку работодатель обязан возмещать работнику:

• расходы по проезду;

• расходы по найму жилого помещения;

• дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные);

• иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя.

Правильно оформить и оплатить командировку поможет бератор. Читайте:

Как оформить командировку

Как оплатить командировку

НДФЛ при оплате проезда в командировку

Облагается ли НДФЛ доход в виде возмещения организацией расходов работнику по проезду до места командировки и обратно к месту работы?

Ответ найдем в пункте 1 статьи 217 Налогового кодекса. Установлено, что не облагаются НДФЛ все виды компенсационных выплат, установленных законодательством Российской Федерации, связанных, в частности, с исполнением трудовых обязанностей, включая направление в служебную командировку.

А в абзаце 12 пункта 1 статьи 217 указано, что при оплате работодателем работнику расходов, связанных со служебной командировкой, в доход, подлежащий налогообложению, не включаются, в частности, фактически произведенные и документально подтвержденные:

• целевые расходы на проезд до места назначения и обратно;

• расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения, пересадок.

Значит, если работник отчитался по командировке, представив все чеки и билеты, то НДФЛ платить не нужно.

Страховые взносы при оплате проезда в командировку

Что касается страховых взносов с оплаты проезда работника к месту командировки и обратно, разъяснения аналогичны НДФЛ.

Пункт 2 статьи 422 Налогового кодекса устанавливает, что при оплате расходов на командировки работников как в пределах территории Российской Федерации, так и за ее пределами не облагаются страховыми взносами, в частности, фактически произведенные и документально подтвержденные:

• целевые расходы на проезд до места назначения и обратно,

• расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения, пересадок.

Поэтому при наличии подтверждающих документов страховые взносы с оплаты проезда платить не нужно.

ПАМЯТКА работнику, который направлен в командировку

Какие расходы можно учесть в расходах по налогу на прибыль

«Прибыльными» расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком, при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

Так, к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся, в частности, расходы на командировки, включая расходы на проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы (подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Таким образом, расходы на приобретение проездного билета для проезда работника от места командировки к месту постоянной работы учитываются в расходах, если они документально подтверждены.

Самые полезные практические ситуации в бераторе:

Чем подтвердить фактический срок нахождения в командировке

Если командировка не состоялась

Срок командировки сократили

Замена вида транспорта

Расходы по проезду к месту командировки и обратно

Налогообложение командировочных расходов

Источник материала

Tweet

Подпишись на рассылку