Размеры суточных по командировкам в 2024 году

Статья 168 ТК РФ обязует работодателей возмещать расходы работников, направленных в служебные командировки. Помимо оплаты компанией билетов и проживания командированного, ему выплачиваются суточные на оплату расходов, связанных с проживанием вне места постоянного жительства.

То есть, суточные — это часть командировочных расходов. Эти суммы работник может тратить так, как считает нужным.

Суточные не включают в себя расходы на проживание и проезд от места работы до места командировки, бензин и т.п. Эти траты компания возмещает работнику отдельно.

Суточные работник может тратить на питание, покупку товаров, поездки по личным делам и так далее. Законодательство никак не регламентирует эти траты.

Суточные нужно выплатить работнику за все дни командировки, включая дни проезда, за время пребывания на больничном листе, за выходные и праздники, за возникшие не по вине сотрудника задержки.

Нормы суточных в командировке в 2024 году

Суточные вы вправе выплачивать в любом размере. Законодательство не ограничивает суммы. Точный размер суточных должен установить директор компании своим приказом.

Приказ об установлении размера суточных. Образец

Но, Налоговый кодекс РФ устанавливает ограничения на выплаты в пользу работников, которые не облагаются НДФЛ и страховыми взносами.

Пунктом 1 статьи 217 НК РФ установлен минимальный лимит суточных, не облагаемый НДФЛ. Он равен 700 руб. в сутки при поездках по России и 2 500 рублей – для зарубежных командировок.

Этот же лимит суточные не облагается страховыми взносами на основании пункт 2 статьи 422 НК РФ, где определено, что не облагаются страховыми взносами суточные, предусмотренные п. 1 ст. 217 НК РФ.

Лимит суточных не облагаемых НДФЛ и взносами с 2024 году. Таблица

При зарубежных поездках дни, пока работник проезжает по территории России до границы, оплачиваются по нормам суточных в пределах РФ - 700 рублей. После пересечения границы – 2500 рублей. Момент пересечения определяется по штампу в паспорте.

Если руководство компании приняло решение, платить суточные в повышенном размере, с сумм сверх установленного лимита нужно заплатить НДФЛ и страховые взносы.

Как считать дни командировки

В число дней командировки входят:

• непосредственно рабочие дни в командировке,
• выходные и праздничные дни;
• время проезда до места командировки и обратно.

Отсчет дней начинается с 00 ч 00 мин. Если работник возвращается из командировки домой до 00 ч. 00 мин., следующий день командировочным не считается. Если вернется хотя на минуту позже в 00 ч. 01 мин – это день нужно включить в дни командировки и выплатить работнику суточные.

Аналогично считайте и дни отъезда.

Документы для подтверждения командировочных расходов

Расходы на командировку учитываются в налоговой базе по прибыли в составе прочих производственных.

По требованиям статьи 252 НК РФ, все расходы должны быть подтверждены первичкой.

Доказательством понесенных расходов могут быть любые транспортные билеты на самолет, поезд, автобус или речной транспорт; чеки, квитанции, подтверждающие затраты на проживание, проезд, ваучеры из отелей или договор о найме жилья; путевые или маршрутные листы; заправочные талоны и др.

Подпишись на рассылку