Какую отчетность сдавать в январе 2024 года

Отчетный день 22 января 2024 года

В отчетный день 22 января 2024 г. (перенос с субботы 20 января) нужно сдать два отчета.

1. Единая упрощенная декларация за 2023 год

Если организация или ИП находится на ОСНО, и в течение 2023 года не было операций по банковским счетам и объектов налогообложения по прибыли и НДС (п. 2 ст. 80 НК РФ), нужно сдать единую (упрощенную) декларацию.

Организация со среднесписочной численностью сотрудников за предыдущий год более 100 человек единую упрощенную декларацию сдает только в электронном виде по ТКС. Если среднесписочная численность сотрудников за предыдущий год до 100 человек, можно сдать декларацию на бумаге (п. 3 ст. 80 НК РФ).

2. Алкогольная декларация за 4 квартал 2023 года

Это формы № 7 или № 8 (утв. приказом ФСРАР от 17 декабря 2020 г. № 396).

Ее заполняют в электронном виде и передают по ТКС в два адреса: в орган исполнительной власти, ответственный за выдачу алкогольных лицензий, и копию в Росалкогольтабакконтроль.

Отчитаться обязаны все участники алкогольного рынка, включая компании, реализующие спиртные напитки при оказании услуг общественного питания, в магазинах duty free и в местностях, где нет интернета.

ООО и ИП, которые продают в розницу пиво, пивные напитки, сидр, пуарэ, медовуху тоже должны отчитаться, так как предполагаемая отмена декларации по слабоалкогольным напиткам в 2024 году не состоялась, и отчитываться таким розничным продавцам придется еще год.

Отчетный день 25 января 2024 года

На отчетный день 25 января 2024 года приходится пять отчетов.

1. НДС за 4 квартал 2023 года

Декларацию по налогу на добавленную стоимость (утв. приказом ФНС от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558@) сдают:

• налогоплательщики на ОСНО;
• налогоплательщики на ЕСХН, не получившие освобождение от НДС;
• налоговые агенты по НДС;
• все, кто выставил покупателю счет-фактуру с выделенной суммой налога (например, упрощенцы).

В большинстве случаев отчет по НДС сдают в электронном виде по интернету (п. 5 ст. 174 НК РФ).

2. Отчет о прослеживаемых товарах за 4 квартал 2023 года

Если у ООО или ИП в IV квартале 2023 года были операции с товарами, подлежащими прослеживаемости, нужно сдать отчет по форме, утвержденной приказом ФНС от 8 июля 2021 г. № ЕД-7-15/645@.

Отчитаться необходимо только в электронном виде по ТКС.

3. РСВ за 2023 год

Расчет по страховым взносам надо подать не позднее 25 января 2024 года (п. 7 ст. 431 НК РФ). Способ сдачи зависит от числа физических лиц, которым начислены выплаты: 10 человек и менее - в бумажном виде или по интернету; более 10 человек - только по интернету.

Отчитаться за 2023 год можно по одной из форм:

• обычной (утв. приказом ФНС от 29 сентября 2022 г. № ЕД-7-11/878@);
• временной (приведена в письме ФНС от 26 сентября 2023 г. № БС-4-11/12322@). Ее могут использовать налоговые агенты, выплачивающие вознаграждение иностранным гражданам.

4. ЕФС-1

С января 2024 года необходимо заполнять ЕФС-1 по новой форме, которая утверждена приказом СФР от 17 ноября 2023 г. № 2281.

25 января 2024 нужно сдать сведения по взносам на травматизм за 2023 год в составе титульного листа и раздела 2 формы ЕФС-1 (аналог формы 4-ФСС).

Если в течение года у кого-то из работников были отпуска по уходу за ребенком от 1,5 до 3 лет, отпуска без сохранения зарплаты, работа в условиях Крайнего севера и др. (т.е. периоды, учитываемые в страховом стаже в особом порядке), нужно заполнить подраздел 1.2 раздела 1 формы ЕФС-1 (аналог СЗВ-СТАЖ). 

Если в компании более 10 застрахованных лиц, нужно отчитаться по интернету. Если 10 человек и менее - можно на бумаге или по ТКС. В число застрахованных лиц включаются и те, с кем заключены гражданско-правовые договоры.

5. Уведомление об исчисленных суммах НДФЛ

В общем случае уведомление об исчисленных суммах налога подают, если срок уплаты налога наступает до того, как возникла обязанность сдать расчет или декларацию (п. 9 ст. 58 НК РФ). Форма утверждена приказом ФНС от 2 ноября 2022 г. № ЕД-7-8/1047@.

Начиная с 2024 года налоговые агенты в общем случае обязаны подавать 2 уведомления по НДФЛ в месяц. Платить налог в бюджет тоже нужно дважды.

Но в январе 2024 года нужно сдать только одно уведомление по НДФЛ - по налогу, удержанному в период с 1 по 22 января.

Что касается способа подачи, то, если налоговый агент обязан сдавать расчет 6-НДФЛ по интернету, то и уведомление необходимо подать таким же способом.

Источник материала

Tweet

Подпишись на рассылку