Россияне, имеющие счета в иностранных банках, обязаны уведомить об этом ФНС

Для печати|Все cтатьи

10.04.2024 | Налоги | 0Оставить комментарий

Информирование и уведомление налоговиков о наличии у гражданина счета в иностранном банке и о движении по нему денежных средств является требованием валютного законодательства (ч. 2 ст. 12 Закона о валютном регулировании и валютном контроле).

Россияне, имеющие счета в иностранных банках, обязаны уведомить об этом ФНС

Уведомить специалистов ФНС необходимо в течение месяца со дня открытия счета. Однако если человек более 183 календарных дней в году проживает за пределами РФ, от подачи уведомления он освобождается. Согласно ч. 8 ст. 12 Закона 173-ФЗ, если в каком-либо последующем календарном году срок его пребывания за рубежом составит 183 дня и менее, уведомление нужно будет подать по истечении этого года.

После открытия счета в зарубежном банке, в налоговые органы необходимо предоставить:

Отчет о движении денежных средств на данном счете.
Отчет о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием иностранных электронных кошельков.
Уведомление об открытие счета в зарубежном банке можно подать в налоговую инспекцию следующими способами:

Личное посещение налоговой по месту регистрации.
Через доверенное лицо по нотариально оформленной доверенности.
Через личный кабинет на сайте ФНС.
Заказным письмом по почте России.

Информировать налоговую инспекцию необходимо не только об открытии счета, но и об изменении его реквизитов или же о закрытии данного счета.

При открытии зарубежного счета также необходимо предоставить в налоговую уведомление о движении денежных средств на нем. В этом случае нужно будет заполнять специальный отчет о движении этих средств на данном счете. Подаются такие сведения раз в год, не позднее 1 июня. Отправить отчет можно теми же способами, как и уведомление об открытии счета.

Кто может не представлять отчет о движении средств

От данной обязанности освобождаются налоговые нерезиденты. Такой статус граждане получают, если срок их пребывания за пределами России в течение календарного года в совокупности составляет более 183 дней.

Уведомления об открытии счета и движении средств также могут не подавать и те резиденты России, которые:

На регулярной основе проживают в другом государстве не менее года, в том числе имея ВНЖ.
Временно пребывают в иностранном государстве по рабочей или студенческой визе со сроком действия не менее года.

Штраф за неуведомление об открытии зарубежного счета

Если физлицо, имеющее счет в зарубежном банке будет не исполнять свои обязанности по информированию налоговиков и подачи уведомлений, отчетов, то он может быть привлечен к ответственности по ст. 15.25 КоАП РФ.

№п/п	Нарушение	Размер штрафа (руб.)
1	Уведомление об открытие счета представлено с нарушением срока	1 000 – 1 500
2	Уведомление об открытие счета представлено не по установленной форме	1 000 – 1 500
3	Уведомление об открытие счета не представлено вовсе	4 000 – 5 000
4	Нарушены сроки представления отчета о движении средств на счете:	200 – 3 000
	просрочен до 10 дней	200 – 300
	просрочен на 11 – 30 дней	1 000 – 1 500
	просрочен на 31 день и больше	2 500 – 3 000
5	Повторное нарушение (ч. 6.5 ст. 15.25 КоАП РФ)	20 000

Все нарушения, сроки исполнения и порядок представления данных разъяснены в письме ФНС от 12.07.2013 № АС-4-2/12519.

Заполнение уведомления об открытие счета за рубежом

Заполнять уведомление нужно в двух экземплярах — один из них инспекция вернет с отметкой о принятии.

№п/п	Наименование строки	Сведения
Страница 1: Персональная информация
1	ИНН	Указывается в поле, вверху страницы. Узнать ИНН можно на сайте ФНС.
2	КПП	Указывается в поле, вверху страницы. Физические лица не указывают эти данные.
3	Номер корректировки	Порядковый номер, в случае, если подается корректировочный отчет. Если данная форма подается впервые, то ставится «00».
4	Код налогового органа	Узнать его можно на сайте ФНС по адресу регистрации.
5	Ваш статус	Физические лица ставят «2». ИП – «3». Физлица без места жительства и недвижимости в РФ – «4».
6	Ф.И.О.	Ваши фамилия, имя, отчество.
7	Дата и место рождения	Ваши данные, а так же сведения по паспорту. Данная строка заполняется только при отсутствии ИНН.
8	«Уведомляет»	Для информирования об открытии счета – «1». О закрытии счета – «2».
8	«Уведомляет об изменении»	Об изменении сведений о счете – «1». Сведений о финансовой организации – «2». Об изменении сведений и об организации, и о счете – «3».
9	Признак уведомления	«1» - если за календарный год вы жили за границей не более 183 дней. «2» - если в год открытия счета гражданин жил за пределами России более 183 дней.
10	Количество листов	Число (в штуках) листов, включая копии документов.
11	Статус человека, подающего уведомление	«1» - при заполнении уведомления для юридического лица. «2» - если уведомление подает представитель физического лица. «3» - если вы подаете уведомление от своего имени.
12	ФИО, ИНН	Если заявление подается от своего имени, а не через представителя, дублировать свои ФИО и ИНН в это поле не нужно.
13	Номер телефона	Эти данные нужны, чтобы налоговая могла связаться с вами или вашим представителем в случае обнаружения ошибки или при возникновении вопросов.
14	Подпись и дата	Указывается дата заполнения отчетности.
15	Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя	Название документы, данные по документу, в случае, если отчетность подаётся представителем.
Страница 2: сведения о счете
1	ИНН, Ф.И.О.	Необходимо эти данные указать повторно.
2	Вид организации	«1» - если счет открыт в банке. «2» - если в другой финансовой организации.
3	Наименование финансовой организации	Полное название организации. Заполняется латинскими буквами.
4	SWIFT‑код или БИК	Заполняется, если счет открыт в банке.
5	Номер налогоплательщика	Номер налогоплательщика или финансовой организации, в которой открыт счет.
6	Полный юридический адрес	Полный юридический адрес финансовой организации — латинскими буквами.
7	Цифровой код страны	Заполняется на основании общего классификатора мира.
8	Номер счета	Номер счета, о котором вы подаете уведомление.
9	Дата открытия счета	Полная дата, когда был открыт счет.
10	Признак счета	Вариант «Общий (совместный)» выбирается, только если совместный доступ официально закреплен в договоре с финансовой организацией.
11	Количество совладельцев счета	Заполняется в том случае, если признак счета «Общий».
12	Код валюты	Заполняется на основании общего классификатора валют. Можно указать до 8 валют.
13	Дата и номер договора	Дата и номер договора на открытие счета.
14	Подпись и дата	Такие же, как на первой странице.