Когда бухгалтерия не вправе предоставить работнику налоговый вычет на покупку жилья

Порядок предоставления налоговых вычетов по НДФЛ установлен статьей 220 НК РФ, напоминаем Минфин РФ в письме от 26.01.2024 №03-04-05/6376.

П.8 ст. 220 НК РФ предусмотрено, что имущественные налоговые вычеты на строительство либо приобретение жилья (пп.3 и 4 п.1 ст. 220 НК РФ), могут быть предоставлены работнику до окончания налогового периода на основании его письменного заявления. Но, одного заявления недостаточно.

Для оформления вычета бухгалтерии нужно получить от ИФНС уведомление о праве работника на получение имущественных налоговых вычетов. Оформляет запрос на уведомление сам работник через личный кабинет на сайте ФНС. Ответ приходит из ИФНС в компанию напрямую по ТКС через оператора ЭДО.

Важным является трудовой статус работника. Ели с ним заключен трудовой договор, имущественный НДФЛ вычет может оформить бухгалтерия работодателя. Гражданско-правовой договор (ГПД) не приравнен к трудовому.

Почему выгоднее получать вычет через работодателя

Компания, заключившая с работником ГПД, не становится работодателем. Этот статус получает только юридическое лицо (организация), вступившее в трудовые отношения с работником (ст. 20 ТК РФ) и исполняющие роль налогового агента при уплаты НДФЛ за работника.

В итоге налоговый имущественный вычет нельзя оформить:

1. Работнику, с которым заключен гражданско-правовой договор (а не трудовой).
2. Работнику, который не является налоговым резидентом РФ.
3. После окончании налогового периода, по НДФЛ – это год (можно только в текущем).
4. Если не получено от ИФНС уведомление о праве работника на имущественный налоговый вычет.

Подсказка для работника

Прежде чем подавать заявление на уведомление о праве на налоговый имущественный вычет работнику нужно проверить соблюдены ли условия, необходимые для оформления вычета (ст. 220 НК РФ):

Чтобы получить вычет, нужно купить квартиру или дом и официально зарегистрировать право собственности. Это подтверждает выписка из Росреестра или акт приема-передачи для новостройки.

Покупка должна быть оплачена собственными средствами или заемными (ипотека). Например, если родители купили квартиру ребенку старше 18 лет и оформили на него, получить налоговый вычет ребенок не сможет.

Получить налоговый вычет нельзя, если жилья произведена за счет средств работодателя, маткапитала, бюджетных средств (например, военной ипотеки).

Если сделка купли-продажи квартиры осуществляется между взаимозависимыми лицами, то имущественный вычет получить нельзя (п. 5 ст. 220 НК РФ).

Оплату жилья нужно документально подтвердить. Если сделать это нельзя, то и получить вычет тоже. По унаследованной или подаренной квартире получить вычет нельзя.

Подпишись на рассылку