НДФЛ и страховые взносы с отпускных. Пример расчета

Удерживаем и перечисляем НДФЛ с отпускных

С 1 января 2023 года датой получения дохода в виде заработной платы считается день выплаты дохода или день передачи дохода в натуральной форме. Так устанавливает подпункт 1 пункта 1 статьи 223 НК РФ.

Это относится и к отпускным. Поэтому НДФЛ с отпускных нужно удержать в день выплаты, а перечислить в общие установленные сроки.

Напомним, отпускные выплачивают за три календарных дня до его начала. Например, если работник уходит в отпуск в понедельник, то отпускные от должен получить в четверг.

Сроки перечисления НДФЛ следующие:

• 28-го числа текущего месяца – НДФЛ, который исчислен и удержан с 1-го по 22-е число текущего месяца;

• 5-го числа следующего месяца – НДФЛ, который исчислен и удержан с 23-го по 30/31-е число текущего месяца.

Например, с отпускных, выплаченных с 1 по 22 мая, НДФЛ нужно уплатить до 28.05.2024.

Отпускные облагаются НДФЛ, как заработная плата:

• для резидентов ставка налога – 13%;
• для нерезидентов ставка налога – 30%.

Отметим также, что НДФЛ с компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении тоже удерживать нужно со всей суммы.

Начисляем страховые взносы

Страховые взносы нужно начислять в том отчетном периоде, в котором работник получил отпускные, даже если отпуск начинается уже в следующем периоде.

Так разъяснял Минтруд России в письмах от 17 июня 2015 г. № 17-4/В-298, от 12 августа 2015 г. № 17-4/ООГ-1158.

При этом не забывайте о предельной базе по страховым взносам. С 1 января 2024 года единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов в отношении выплат для каждого работника составляет 2 225 000 рублей.

Пример. Уплата НДФЛ и страховых взносов с отпускных

	 С 18 по 25 июня 2024 года сотрудник был в ежегодном отпуске, получил отпускные 13 июня.

	 Отпускные составили 15 000 руб.

	 13 июня, на дату выплаты отпускных надо исчислить и удержать НДФЛ в сумме 1950 руб. (15 000 руб. × 13%). Срок уплаты НДФЛ с отпускных – не позднее 28 июня.

	 На эту сумму начисляем страховые взносы по общему тарифу – 30%.

	 4500 руб. = 15 000 руб. х 30 %

	 Эту сумму нужно заплатить также до 28 июня.

	 Предположим, тариф у взносов на травматизм – 0,2%. Сумма составит: 30 руб. (15 000 руб. х 0,2 %). Срок уплаты – до 15 июля 2024 года.

Источник материала

Tweet

Подпишись на рассылку