Доначисление налога: что об этом надо знать?

ФНС активно борется с недобросовестными налогоплательщиками посредством доначисления недоплаченных налогов. Но "под раздачу" нередко попадает и честный бизнес. Рассказываем, что предшествует выявлению налоговых правонарушений, на что обращает внимание налоговая при проверках и что делать, если вам все же доначислили налог

Налоговые проверки

ФНС может доначислить налог по результатам проведенной проверки, в ходе которой инспекторами будет установлено, что налогоплательщик заплатил меньше, чем нужно. По крайней мере, меньше, чем ему насчитала сама налоговая.

Налоговые проверки делятся на:

• Автоматические.

Любые сведения о налогоплательщике, поступающие в налоговый орган, проходят проверку. Если данные налогоплательщика о начисленных и уплаченных им налогах не совпадут с данными ФНС, могут появиться вопросы и доначисления. Кроме того, в этом случае значительно увеличивается возможность того, что в ближайшее время инспекторы запросят документы для более пристального изучения финансовой деятельности плательщика.

• Камеральные.

Камеральная проверка проводится на основании документов - отчетов и деклараций, без выезда в офис компании-налогоплательщика.

Руководство компании может даже и не узнать о том, что проверка проводилась. Дело в том, что о начале такой проверки плательщику налога ФНС сообщать не обязана, а о результатах станет известно только в том случае, если они выявили какие-то проблемы.

Кроме того, в процессе проверки проводящие ее сотрудники ФНС могут запросить дополнительные документы, если по имеющимся у них невозможно понять, добросовестно ли компания платит налоги.

В случае если по результатам проверки налоговая сочтет, что налог уплачен в меньшем размере, чем это необходимо, она примет решение о доначислении недостающих сумм.

• Выездные.

Если дело совсем плохо, то ФНС организует выездную проверку, причем нередко сразу с представителями полиции.
Налоговые чиновники и полицейские приезжают в офис проверяемой компании и изучают документы на месте - копии и оригиналы.

Вероятность того, что результатом выездной проверки станет доначисление налога, крайне высока.

Что может вызвать подозрение у налогового органа:

• Если компания платит налоги в меньшем размере, чем аналогичные компании, работающие в той же отрасли
• У компании завышены суммы вычетов по сравнению с доходами
• Компания убыточна
• Расходы больше или равны доходам
• Работники получают слишком низкую зарплату
• Годовая выручка "упирается" в верхнюю планку, предусмотренную для данного налогового режима
• Среди контрагентов компании есть фирмы-нулевки
• В ответ на запрос налоговой компания отказалась предоставить документы, сославшись на их утрату
• Неоднократная смена территориальных подразделений налоговых органов, в которых компания стоит на учете

Что делать, если доначислили налог?

Во-первых, не отчаиваться. Судебная практика показывает, что случаев, когда решения налоговой отменяются, не так уж и мало.

Во-вторых, поискать  причины для обжалования решения налоговой. Даже если решение обосновано, могут найтись формальные причины для признания его недействительным, например, пропуск срока исковой давности, который по налоговым спорам составляет 3 года. Если инспекция пересчитала налоги за более ранние годы, об этом обязательно надо заявить в суде.

Подпишись на рассылку