Лимиты работы на УСН в 2024 и 2025 году: сравниваем условия

С 2025 года компаниям и ИП на УСН придется перестраивать работу бухгалтерии. Повышенных ставок для расчета налога больше не будет, остаются только базовые. А тем, у кого выручка 2024 года превысит 60 млн рублей, с 2025 года придется платить НДС, выставлять счета-фактуры, вести книги покупок и продаж, сдавать декларацию.

Лимиты для работы на УСН в 2024 и 2025 годах

Повышенные ставки налога для компаний, работающих на УСН, введены с 2021 года.

Налоговые ставки напрямую зависят от выбранного объекта налогообложения (п. 6 ст. 346.18, п. 1, 2 ст. 346.20 НК РФ). Базовые ставки такие:

• Для объекта доходы применяется ставка 6%.
•  Для объекта «доходы минус расход» применяется ставка 15% либо 1% от полученных доходов, если эта сумма будет больше налога, рассчитанного по ставке 15%.

Рассчитывать налог по базовым ставкам можно, если компания не выходит за пределы установленных лимитов:

• Доход с учетом коэффициента-дефлятора: 199,35 млн рублей = 150 млн рублей * 1,329.
• Численность работников: не более 100 человек.

Повышенные ставки налога позволяют работать в 2024 году на УСН при превышении указанных выше лимитов. Но, с превышением лимитов повышается и налоговая ставка:

• Для объекта доходы - 8%.
• Для объекта «доходы минус расход» - 20% либо 1% от полученных доходов, если эта сумма будет больше налога, рассчитанного по ставке 15%.

Ограничения, которые нужно соблюдать для сохранения права на УСН с уплатой налога по повышенным ставкам такие:

• Максимальный доход с учетом коэффициента-дефлятора: 265,8 млн рублей = 200 млн рублей * 1,329.
• Численность работников: не более 130 человек.

Лимит по выручке с 2025 года

Максимальная выручка, которая позволяет в 2023 году работать УСН составляет 265,8 млн рублей с учетом коэффициента-дефлятора (200 млн рублей * 1,329).

Основной показатель выручки, при котором налоги платятся по базовым ставкам составляет 199, 35 млн рублей (150 млн рублей * 1,329).

С 2025 года лимит по выручке, при котором компания или ИП вправе работать на УСН составит 450 млн руб.

Переход на УСН с нового года

Перейти на УСН в 2024 году можно было если доходы организации за 9 месяцев 2023 года не превысили 149 512,5 тыс. руб. с учетом коэффициента дефлятора (112,5 млн руб. х 1,329) (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). С 2025 году этот показатель увеличен до 337,5 млн руб.

Лимит по стоимости основных средств с 2025 года

Применять упрощенную систему налогообложения можно в 2024 году, если остаточная стоимость основных средств (ОС) не превышает 150 млн руб. С того квартала, в котором допущено превышение, теряется право на упрощенку.

Остаточная стоимость ОС для отражения в учете = Остаточная стоимость ОС на дату перехода / Первоначальная стоимость ОС × Оплаченная часть стоимость ОС

С 2025 года этот показатель повышен до 200 млн рублей.

Новые лимиты для работы на УСН и уплата НДС с 2025 года

Амнистия за дробление бизнеса в 2022-2024 году: условия «сделки» государства и бизнеса

Сравниваем лимиты для УСН за 2024 и 2025 годы 

НДС для фирм на УСН

С 2025 года, компании и ИП на «упрощенке» должны платить НДС, если выручка от реализации товаров, работ, услуг, за предыдущий налоговый период (2024 год) составила более 60 млн руб.

Налоговые ставки по НДС:

• 5 % – если сумма доходов по УСН за предшествующий налоговый период (2024 год) была в пределах 250 млн руб.
• 7 % – если сумма доходов по УСН за предшествующий налоговый период (2024 год) составила от 250 до 450 млн руб.

Фирма или ИП на УСН вправе выбрать по каким ставкам платить НДС:

• либо по ставкам 5 % или 7 % без права принять налог к вычету;
• либо по ставкам 20% (10% и 0;% - для льготных категорий товаров) с возможностью применять вычеты.

Два варианта уплаты НДС с 2025 года для компании и ИП на УСН

Подпишись на рассылку